Podatnik, który sprzeda obligacje strukturyzowane na giełdzie przed terminem wykupu, musi rozliczyć uzyskany dochód w zeznaniu podatkowym.
Obligacje strukturyzowane to instrumenty finansowe, które są z reguły emitowane przez banki i stanowią kombinację tradycyjnej obligacji oraz instrumentu pochodnego – opcji, która oparta jest na wahaniach cenowych określonego wskaźnika bazowego, np. kursu akcji, indeksów giełdowych, notowań kontraktów na surowce. Stopa zwrotu dla nabywcy takiej obligacji zależy od zmian cen aktywów bazowych.
Dochód uzyskany z inwestycji w taką obligację podlega jednak opodatkowaniu. Robert Morawski, specjalista ds. podatków w Centralnym Domu Maklerskim Pekao, tłumaczy, że w przypadku gdy podatnik dokona odpłatnego zbycia obligacji strukturyzowanej na giełdzie, osiągnięty przez niego dochód podlega 19-proc. podatkowi dochodowemu wraz z innymi dochodami z transakcji sprzedaży papierów wartościowych i instrumentów pochodnych.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.