Spadki i darowizny

Spadkobiercy podatnika, który nabył prawo do ulgi mieszkaniowej i zmarł, będą musieli zapłacić podatek dochodowy – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Lublinie.

Spadkobiercy mogą udać się do notariusza albo do sądu. Notariusz podzieli spadek szybciej, ale zainteresowani zapłacą za to więcej niż w sądzie. Muszą też wszyscy być obecni przy sporządzaniu umowy działu.

W testamencie spadkodawca może rozporządzić swoim majątkiem na wypadek śmierci. Jednak nie zawsze sporządzony testament będzie ważny w świetle prawa. Jakie muszą zajść okoliczności, by można było uznać testament za nieważny?

Testament to jedyna dopuszczalna przez polskie prawo forma rozporządzania majątkiem na wypadek śmierci. Oprócz wskazania przyszłych spadkobierców można także zawrzeć w testamencie inne rozporządzenia, np. zapisy windykacyjne, polecenia czy nawet wydziedziczyć krewnych, którzy naszym zdaniem nie zasłużyli na spadek. Zdarzają się jednak sytuacje, gdy chcielibyśmy odwołać testament. Jak to zrobić, by w świetle prawa była to ważna czynność?

Polskie prawo przewiduje tylko jedną formę rozporządzania majątkiem na wypadek śmierci – jest to testament. Zwyczajowo w testamencie ustanawiani są spadkobiercy majątku, ale warto wiedzieć, że istnieją także inne rozporządzenia, które można zawrzeć w akcie ostatniej woli.

Majątek, który zebraliśmy za życia, możemy rozdysponować w akcie ostatniej woli, zwanym testamentem. Jeśli nie zdecydujemy się na pozostawienie testamentu, wówczas dziedziczenie odbywać się będzie według ustawy. W jakiej formie można dokonać zapisu ostatniej woli, tak by został on uznany za ważny w świetle prawa?

Na ważność testamentu nie wpływa sposób jego wyrażenia przez testatora. Może zrobić to ustnie w obecności trzech świadków w swoim mieszkaniu lub w urzędzie w obecności dwóch świadków i wójta.

Jeśli adresat dopuścił się względem darczyńcy rażącej niewdzięczności, ten ma prawo cofnąć swoją decyzję. Musi jednak złożyć obdarowanemu oświadczenie na piśmie. Nie musi zaś podawać powodów odwołania.

Solidarna Polska chce, by spadkobierca - jeśli nie złoży w wymaganym terminie oświadczenia o przyjęciu bądź odrzuceniu spadku - odpowiadał za długi jedynie do wysokości spadku, a nie - jak obecnie - za wszystkie długi spadkowe.

Podatnicy, którzy chcą uwzględnić wydatki na kościół, muszą pomyśleć o tym już teraz. Będą mogli skorzystać z tej preferencji, jeśli do przekazania kwot dojdzie przed końcem tego roku oraz zostanie to właściwie udokumentowana

Nie w każdym przypadku darowizny można uwzględnić w zeznaniu podatkowym. Odliczeniu podlegają tylko te przekazane na rzecz szkół niepublicznych prowadzonych przez organizacje pożytku publicznego.

Rozporządzanie naszym ciałem po śmierci należy do naszych dóbr osobistych, które jednak obowiązują tylko za życia. Co więcej, prawnie uregulowana jest jedynie kwestia przekazania zwłok na cele naukowe.

Należy się on członkom najbliższej rodziny zmarłego, którzy zostali pominięci w testamencie. Pozwala domagać się od spadkobierców zapłaty określonej kwoty, a jego wysokość gwarantuje ustawa.

Testament sporządzony przez rejenta lub własnoręcznie napisany przez spadkodawcę może zostać zarejestrowany w ogólnopolskim rejestrze. Dzięki temu nie zginie, jednak nie stanie się przez to ważniejszy.

Pani Weronika chciałaby sporządzić testament i zapisać swoim trojgu dzieciom mieszkanie, domek letniskowy wraz z działką oraz samochód. – Największą wartość ma mieszkanie i planuję je przeznaczyć dla córki, która jest w najtrudniejszej sytuacji.

Moja siostra wykupiła mieszkanie od gminy za pieniądze, które otrzymała od córki. W zamian za to obiecała zapisać wykupiony lokal córce w testamencie albo zrobić na jej rzecz darowiznę. Teraz rodzina się podzieliła, bo po śmierci jej syn wystąpił z testamentem, w którym widnieje zapis, że mieszkanie jest jego. Dokument jest ważny, a w dodatku jest to jedyny testament, który pozostawiła. Czy jej córka, a moja siostrzenica ma jakieś prawa do mieszkania, skoro dała pieniądze na jego wykupienie – pyta nasza czytelniczka.

Jedną z przyczyn odwołania darowizny jest rażąca niewdzięczność obdarowanego.

Do zwolnienia podatkowego przekazanie pieniędzy musi być udokumentowane przelewem na rachunek bankowy lub przekazem pocztowym. Umowę lepiej zawrzeć w formie aktu notarialnego.