Jakim ubezpieczeniom na urlopie wychowawczym podlega osoba pobierająca rentę socjalną
Kiedy ZUS odblokuje zajęty rachunek bankowy dłużnika
Czy stypendium finansowane ze środków Unii Europejskiej jest oskładkowane
Prowadzę firmę usługową i handlową. Zatrudniam na umowę o dzieło osobę, która tworzy i tłumaczy na język niemiecki oferty handlowe dla konkretnych firm. Osoba ta ma również doświadczenie w księgowości i chciałem ją zatrudnić na umowę-zlecenie. Czy takie połączenie umów oznacza obowiązek składkowy wobec ZUS z obu umów? Słyszałem, że tak właśnie jest, gdy podpisuje się kilka umów z tą samą osobą.
Nie, taki obowiązek nie powstanie. Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym uregulowane są w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych (dalej: ustawa systemowa). Ustawodawca określił zamknięty katalog osób, które obowiązkowo podlegają ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym. Wśród nich wymieniono m.in. osoby wykonujące pracę na podstawie umowy agencyjnej lub umowy-zlecenia albo innej umowy o świadczenie usług, do której zgodnie z kodeksem cywilnym stosuje się przepisy dotyczące zlecenia, oraz osoby z nimi współpracujące. Nie wymieniono jednak osób świadczących pracę w oparciu o umowę o dzieło, co prowadzi do wniosku, że ubezpieczeniom nie podlegają. Odrębną kwestią pozostaje, czy stosunek
prawny łączący taką osobę z firmą ma rzeczywiście charakter umowy o dzieło, a nie np. umowy o pracę.
Z opisanej sytuacji wynika, że
przedsiębiorca chce zatrudnić osobę, która już wykonuje dla niego określone zadania, dodatkowo do wykonywania innej pracy na jego rzecz, w tym przypadku pracy w księgowości. Zatem przedmiotem umowy-zlecenia byłby odmienny zakres czynności niż przy umowach o dzieło. Należy zwrócić uwagę na art. 8 ust. 2a ustawy systemowej. Tam ustawodawca określił, że „za pracownika, w rozumieniu ustawy, uważa się także osobę wykonującą pracę na podstawie umowy agencyjnej, umowy-zlecenia lub innej umowy o świadczenie usług, do której zgodnie z kodeksem cywilnym stosuje się przepisy dotyczące zlecenia albo umowy o dzieło, jeżeli umowę taką zawarła z pracodawcą, z którym pozostaje w stosunku pracy, lub jeżeli w ramach takiej umowy wykonuje pracę na rzecz pracodawcy, z którym pozostaje w stosunku pracy”. Na tym tle zrodziły się też wątpliwości przedsiębiorcy. Jednak podkreślenia wymaga, że przepis nie ma zastosowania do opisanej sytuacji, w której przedsiębiorca chce zawrzeć oprócz umów o dzieło dodatkową umowę-zlecenie. Osoba, która będzie wykonywała pracę w oparciu o te umowy, nie pozostaje bowiem w stosunku pracy, a tym samym nie będzie możliwe zastosowanie tego przepisu.
Warto jednak zaznaczyć, że teoretycznie jest możliwe, aby
ZUS zakwestionował faktyczną podstawę świadczenia pracy, czyli np. ustalił, że zamiast umowy o dzieło strony są związane zleceniem. Co istotne, z art. 86 ust. 1 i 2 ustawy systemowej wynika, że ZUS jest uprawniony do kontroli wykonywania zadań i obowiązków w zakresie ubezpieczeń społecznych przez płatników składek. Kontrola może w szczególności obejmować zagadnienia takie jak np. zgłaszanie do ubezpieczeń społecznych, prawidłowość i rzetelność obliczania, potrącania i opłacania składek oraz innych składek i wpłat, do pobierania których zobowiązany jest ZUS, a także ustalanie uprawnień do świadczeń z ubezpieczeń społecznych, ich wypłacanie oraz dokonywanie rozliczeń z tego tytułu.
Podsumowując, należy więc stwierdzić, że obowiązek składkowy będzie istniał jedynie z tytułu przyszłej umowy-zlecenia, którą przedsiębiorca zawrze z osobą wykonującą na jego rzecz umowy o dzieło. Płatnik będzie zobowiązany do odprowadzenia od
wynagrodzenia zleceniobiorcy składek na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, wypadkowe i zdrowotne (składki na ubezpieczenie chorobowe są dobrowolne). Będzie tak, o ile umowy o dzieło mają rzeczywiście taki charakter. W opisywanej sytuacji ZUS może w trakcie kontroli stwierdzić, że tłumaczenie ofert handlowych jest wykonywane tak naprawdę w oparciu o umowę o świadczenie usług, która oskładkowaniu podlega.
Art. 6, art. 8 ust. 2a, art. 86 ust. 1 i 2 ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. z 2016 r. poz. 963).
Posiadam prawo do renty socjalnej. Czy pobierając tę rentę, z tytułu przebywania na urlopie wychowawczym i nie mając żadnego innego tytułu do ubezpieczeń, będę podlegała ubezpieczeniom emerytalno-rentowym i ubezpieczeniu zdrowotnemu?
Zgodnie z przepisami ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (dalej: ustawa systemowa) osoby przebywające na urlopach wychowawczych podlegają obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym, jeżeli nie mają ustalonego prawa do emerytury lub renty i nie mają innych tytułów rodzących obowiązek ubezpieczeń społecznych. Pojęcie ustalonego prawa do emerytury lub renty, którym posługuje się ustawodawca, dotyczy zarówno świadczeń przysługujących z ZUS i KRUS, jak i świadczeń emerytalnych z tytułu pełnionej służby. Przyjmuje się również, że pojęciem tym objęte są emerytury i renty z zagranicznego systemu zabezpieczenia społecznego. Z orzecznictwa wynika, że nie ma argumentów przemawiających za uznaniem, że chodzi tu wyłącznie o rentę z tytułu niezdolności do pracy, ale już nie rentę rodzinną. Ustawa systemowa nie zawiera definicji renty lub rencisty. Należy zatem sięgnąć do przepisów ustawy o emeryturach i rentach z FUS (dalej: ustawa emerytalna), które definiują rentę jako zarówno rentę z tytułu niezdolności do pracy, jak i rentę rodzinną. Jeżeli więc w ustawie systemowej wspomina się o osobie mającej ustalone prawo do renty bez wyraźnego zaznaczenia, że chodzi o rentę z tytułu niezdolności do pracy, oznacza to, iż chodzi o każdą rentę, także rentę rodzinną. Inaczej jest jednak na gruncie prawa do renty socjalnej. Renta socjalna wypłacana jest spoza systemu powszechnego, na podstawie przepisów ustawy o rencie socjalnej. Wiąże się ona również z całkowitą niezdolnością do pracy, ale jest zupełnie odrębnym świadczeniem wypłacanym w przypadku spełnienia określonych w ustawie warunków, zupełnie poza regulacjami ustawy emerytalnej. Wszystkim osobom uprawnionym do renty socjalnej przysługuje renta w tej samej wysokości. Wysokość renty socjalnej nie jest uzależniona od jakichkolwiek indywidualnych uwarunkowań, jak to ma miejsce w przypadku renty z tytułu niezdolności do pracy lub renty rodzinnej. Zatem osoba przebywająca na urlopie wychowawczym i jednocześnie posiadająca ustalone prawo do renty socjalnej będzie podlegała obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym z tytułu przybywania na urlopie wychowawczym.
Natomiast zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych obowiązkowi ubezpieczenia zdrowotnego podlegają osoby korzystające z urlopu wychowawczego, a niepodlegające obowiązkowi tego ubezpieczenia z innego tytułu. Tym innym tytułem jest także pobieranie emerytury lub renty, w tym również, zgodnie z tą ustawą, renty socjalnej. Zatem pracownik uprawniony do renty socjalnej nie będzie podlegał ubezpieczeniu zdrowotnemu z tytułu przebywania na urlopie wychowawczym.
Art. 9 ust. 6 ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. z 2016 r. poz. 963).
Art. 4 ustawy z 27 czerwca 2003 r. o rencie socjalnej (t.j. Dz.U. z 2013 r. poz. 982 ze zm.).
Art. 4 pkt 10 ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (t.j. Dz.U. z 2016 r. poz. 887 ze zm.).
Prowadzę mały lokal gastronomiczny i zatrudniam w nim dwóch pracowników. Niestety mam zaległości w ZUS z tytułu składek za siebie i za pracowników. Od kilku miesięcy zacząłem jednak znów opłacać składki terminowo. W tym czasie ZUS wszczął egzekucję i zablokował konto bankowe mojej firmy. Czy jeśli wystąpię do ZUS z prośbą o rozłożenie długu na raty i podpiszę umowę ratalną, to zostanie ono odblokowane?
Nie od razu. Przedsiębiorca może wystąpić do ZUS z wnioskiem o rozłożenie zadłużenia na raty, wskazując, jakie należności mają zostać objęte układem ratalnym oraz ewentualną propozycję spłaty, tj. wysokość i termin płatności ewentualnych rat. W obecnym stanie prawnym rozłożenie na raty może obejmować całą zaległość dłużnika z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne, w tym również należności finansowane przez ubezpieczonych. Jeśli decyzja ZUS w tym zakresie będzie pozytywna i obydwie strony umowy ustalą wysokość poszczególnych rat i ich liczbę, prowadzone postępowanie egzekucyjne powinno zostać niezwłocznie zawieszone. Wynika to z ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji, w myśl której postępowanie egzekucyjne ulega zawieszeniu w całości lub w części w razie wstrzymania wykonania, odroczenia terminu wykonania obowiązku albo rozłożenia na raty spłat należności pieniężnej. Po podpisaniu umowy to ZUS powinien podjąć działania zmierzające do zawieszenia wcześniej wszczętych i niezakończonych postępowań egzekucyjnych, o ile dotyczą one należności z tytułu składek objętych umową ratalną. Samo zawieszenie egzekucji nie oznacza jednak, że automatycznie zostanie uchylone zajęcie rachunku bankowego i zainteresowany będzie swobodnie dysponował środkami na tym rachunku. W przypadku zawieszenia pozostają bowiem w mocy dokonane czynności egzekucyjne, z tym że w okresie zawieszenia, m.in. w związku z rozłożeniem na raty spłat należności pieniężnej, mogą być dokonywane, za zgodą organu egzekucyjnego, wypłaty z rachunków bankowych zobowiązanego po przedstawieniu przez niego dokumentów świadczących o konieczności poniesienia danych wydatków. W pozostałym zakresie bank jest zobowiązany pozostawiać środki w depozycie. Dłużnik może się jednak zwrócić z wnioskiem o uchylenie dokonanych czynności egzekucyjnych, jeżeli jest to uzasadnione jego ważnym interesem, interes wierzyciela nie stoi temu na przeszkodzie, a osoby trzecie nie nabyły praw na skutek dokonanych już czynności. Jeśli organ egzekucyjny uwzględni taki wniosek, zainteresowany będzie mógł korzystać ze środków zgromadzonych na rachunku bankowym.
Art. 29 i 30 ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. z 2016 r. poz. 963).
Art. 56 i 58 ustawy z 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (t.j. Dz.U. z 2014 r. poz. 1619 ze zm.).
Jako bezrobotny bez prawa do zasiłku zostałem skierowany z urzędu pracy do odbycia stażu w ramach realizacji projektu współfinansowanego ze środków Unii Europejskiej. Czy z tytułu otrzymywanego w ramach stażu stypendium odprowadzane będą za mnie składki na ZUS?
Artykuł 6 ust. 1 pkt 9 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych przewiduje wprost obowiązek podlegania ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym osób pobierających zasiłek dla bezrobotnych, świadczenie integracyjne bądź stypendium w okresie odbywania szkolenia, stażu lub przygotowania zawodowego dorosłych, na które zostały skierowane przez powiatowy urząd pracy. Osoby te będą zatem objęte ubezpieczeniami emerytalnym i rentowymi pod warunkiem, że nie mają innych tytułów rodzących obowiązek ubezpieczeń społecznych. W okresie, w którym stażyści są uprawnieni do pobierania stypendium, są również objęci obowiązkowym ubezpieczeniem wypadkowym. Co istotne z punktu widzenia zainteresowanego, składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe bezrobotnych finansują w całości powiatowe urzędy pracy z Funduszu Pracy. Zgłoszenia do ubezpieczeń osób pobierających stypendium powinien zatem dokonać urząd pracy, zobowiązany do comiesięcznego rozliczania i opłacania w całości z własnych środków składek ubezpieczeniowych za te osoby. Oprócz tych ubezpieczeń zainteresowany będzie również podlegał ubezpieczeniu zdrowotnemu.
Art. 6 ust. 1 pkt 9, art. 9 ust. 6a, art. 12 ust. 1, art. 16 ust. 9 ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. z 2016 r. poz. 963).
Art. 66 ust. 1 pkt 24 ustawy z 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. z 2015 r. poz. 581 ze zm.).