Ulga dla młodych 2026. Kiedy musisz złożyć PIT, mimo że masz zero podatku?

Kiedy i kto może skorzystać z ulgi dla młodych?

Ulga dla młodych, nazywana także PIT-0 dla młodych, to zwolnienie podmiotowe przewidziane zostało przez ustawodawcę dla podatników, którzy nie ukończyli 26. roku życia. Aby skorzystać z ulgi dla młodych, nie wystarczy spełnienie kryterium wieku. Konieczne jest osiąganie przychodów z określonych źródeł tj.:

• pracy na etacie, w tym na podstawie umowy o pracę, stosunku służbowego, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy;
• umowy zlecenia zawartej przez osobę fizyczną z podmiotem, który prowadzi działalność gospodarczą, właścicielem lub posiadaczem nieruchomości, w której wynajmowane są lokale lub działającym w jego imieniu zarządcy albo administratorem w razie, gdy usługi wykonywane są wyłącznie na potrzeby związane z tą nieruchomością;
• z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej;
• z tytułu odbywania stażu uczniowskiego;
• zasiłku macierzyńskiego.

Jeśli zatem podatnik, mimo że nie ukończył 26. roku życia, osiągnął przychód z innych źródeł tj. umowy o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktu menadżerskiego lub umów pokrewnych, nie może skorzystać z ulgi dla młodych.  

Limit przychodów

Zwolnienie od podatku, przysługujące w ramach ulgi dla młodych, nie może przekroczyć kwoty 85 528 zł w rozliczanym roku podatkowym. Co jednak ważne, chcąc skorzystać ze zwolnienia, możliwe jest osiąganie przychodów z kilku źródeł. Kluczowe jest jedynie, aby były one wymienione w katalogu dopuszczalnych źródeł warunkujących prawo do ulgi.

Jak rozliczyć ulgę dla młodych?

Ulgę dla młodych można rozliczać zarówno w trakcie roku, jak i w rocznym zeznaniu podatkowym. Decydując się na stosowanie ulgi w trakcie roku przy samodzielnym odprowadzaniu podatku, wystarczy rozliczać zaliczki i podatek wyłączając przychody objęte ulgą, pamiętając o limicie i chronologii, a zatem w pierwszej kolejności zwalniać z podatku przychody z pierwszych miesięcy roku. Jeżeli przychody rozliczane są za pośrednictwem płatnika, czyli np. z pracy na etacie, zasadą jest, że będzie on stosował ulgę w trakcie roku. Podatnik może jednak złożyć do niego wniosek, żeby zaliczki były obliczanie bez zwolnienia od podatku, a następnie rozliczyć je w zeznaniu rocznym.

Należy pamiętać, że jeśli w trakcie roku podatkowego podatnik nie osiągnął żadnych innych przychodów niż te, które objęte są ulgą dla młodych, obowiązek złożenia zeznania podatkowego nie powstaje. Jeżeli jednak podatnik:

• osiągnął inny przychód, który podlega opodatkowani na zasadach ogólnych;
• ubiega się o zwrot nadpłaconego podatku;
• chce skorzystać z innych, przysługujących mu ulg podatkowych;
• ma obowiązek doliczyć do dochodu lub podatku kwot dokonanych odliczeń, do których nie ma już prawa,

wówczas musi złożyć roczne zeznanie podatkowe. Aby skorzystać z ulgi dla młodych, należy stosownie wypełnić część D w druku zeznania PIT-36 lub PIT-37.

Ulga dla młodych a inne ulgi podatkowe

Skorzystanie z ulgi dla młodych nie wyklucza możliwości zastosowania innych preferencyjnych rozliczeń podatku. W przypadku dodatkowego korzystania z ulgi dla rodzin 4+ i ulgi na powrót trzeba jednak pamiętać, że maksymalny limit zwolnienia dotyczy przychodów do wysokości 85 528 zł łącznie.

Ulga dla młodych z powodzeniem można jednak łączyć z ulgą dla samotnych rodziców, czy ulgą na dziecko, a także rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, jeśli spełniacie warunki ulgi PIT-0 dla młodych. 

FAQ

Kto może skorzystać z ulgi dla młodych?

Z ulgi dla młodych mogą skorzystać osoby, które nie ukończyły 26. roku życia i osiągały w roku podatkowym przychody ze szczegółowo określonych źródeł.

Ile wynosi limit zwolnienia w ramach ulgi dla młodych?

Limit zwolnienia od podatku wynosi 85 528 zł.

Czy ulgę dla młodych można łączyć z innymi ulgami podatkowymi?

Tak, korzystając z ulgi dla młodych, można skorzystać też z innych preferencji podatkowych. W razie ulgi dla rodzin 4+ i ulgi na powrót trzeba jednak pamiętać o nieprzekroczeniu łącznie określonego limitu.

Źródła:

1. podatki.gov.pl. 
2. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych, Dz. U. 1991 nr 80 poz. 350.