Rodzice mogą skorzystać z ulgi na pełnoletnie, uczące się dziecko do ukończenia przez nie 25. roku życia, pod warunkiem kontynuowania edukacji w szkołach objętych systemem oświatowym lub szkolnictwem wyższym. Ważne jest również, aby dochody dziecka nie przekroczyły ustawowego limitu (w 2025 r. wynosił on 22 546,92 zł). Przypomnijmy, że ulgę odlicza się bezpośrednio od podatku, a jej wysokość zależy od liczby dzieci w rodzinie: od 92,67 zł miesięcznie na pierwsze i drugie dziecko, aż do 225 zł na czwarte i każde kolejne.
Ulga na dzieci
Przypomnijmy, że ulgę na dzieci odlicza się od podatku, a nie od dochodu. Jeżeli jest ona wyższa od podatku, to można też odzyskać zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Miesięcznie jest to:
- pierwsze dziecko – 92,67 zł,
- drugie dziecko – 92,67 zł,
- trzecie dziecko – 166,67 zł,
- czwarte i każde kolejne dziecko – 225 zł.
Odliczenie w ramach tej preferencji dotyczy obojga małżonków.
Przy czym ulga na jedno dziecko przysługuje rodzicom, którzy uzyskują niskie dochody (limity określone są w art. 27f ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT; dla dwojga rodziców pozostających w małżeństwie przez cały rok to 112 000 zł). Wyjątek dotyczy jedynie rodziców, którzy wykonywali władzę, pełnili funkcję albo sprawowali opiekę nad niepełnosprawnym dzieckiem.
Ulga w PIT na pełnoletnie dziecko
Możesz odliczyć ulgę na pełnoletnie dziecko:
• które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywało zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
• do ukończenia 25. roku życia, uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, obowiązujących w Polsce oraz w innym państwie, jeżeli w roku podatkowym nie uzyskało:
- dochodów opodatkowanych według skali podatkowej, z wyjątkiem renty rodzinnej, lub
dochodów opodatkowanych 19 proc. podatkiem, np. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów (akcji) lub pochodnych instrumentów finansowych, lub
przychodów zwolnionych od podatku w ramach tzw. ulgi dla młodych i ulgi na powrót
- w łącznej wysokości przekraczającej 12-krotność kwoty renty socjalnej, w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego (w 2025 r. limit ten wynosił 22 546,92 zł).
Co więcej, do tego dziecka (dzieci) nie mają zastosowania przepisy dotyczące:
- 19 proc. podatku liniowego lub przepisy ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (z wyłączeniem przychodów z najmu lub dzierżawy prowadzonych poza działalnością gospodarczą), w zakresie osiągniętych w roku podatkowym przychodów, poniesionych kosztów uzyskania przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń,
- opodatkowania dochodów na zasadach określonych w ustawie o podatku tonażowym lub ustawie o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych.
Skończona edukacja
Co, jeżeli rodzice mają np. troje dzieci i najstarsze pełnoletnie po maturze nie kontynuowało nauki i nie ma dochodów?
W takiej sytuacji rodzice mogą odliczyć ulgę za 8 miesięcy (także za miesiące wakacyjne – rok szkolny trwa do 31 sierpnia). Potwierdza to Ministerstwo Finansów na swojej stronie internetowej: www.podatki.gov.pl.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.
Wpisz adres e-mail wybranej osoby, a my wyślemy jej bezpłatny dostęp do tego artykułu