Podatki

Jeśli pracodawca zwraca podwładnemu tylko kwotę wydatku, który poniósł on wcześniej w związku z realizacją zadania służbowego, to nie powstanie w ten sposób przychód podatkowy – wyjaśnił wiceminister finansów Jarosław Neneman w odpowiedzi na interpelację poselską.

Ten, kto chce w 2025 r. płacić podatek dochodowy dopiero po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta, musi złożyć w tej sprawie pisemne oświadczenie 
do urzędu skarbowego. Czas na to jest do 20 lutego 2025. Jak się do tego przygotować?

Ministerstwo Finansów planuje ograniczenie zakresu oraz częstotliwości raportowania krajowych schematów podatkowych. Projekt zakładający zmniejszenie obowiązków 
w tym zakresie nawet o 70 proc. ma zostać opublikowany 
w pierwszej połowie 2025 r.

Prawie 144 mld zł, o jedną czwartą więcej niż rok wcześniej, mieliśmy do zapłacenia podatku dochodowego od osób fizycznych za 2023 r. – wynika z informacji Ministerstwa Finansów. Podobnie jak przed rokiem resort opublikował dane dotyczące PIT w podziale na poszczególne gminy, a także podstawę i sposób opodatkowania.

Długo oczekiwana nowelizacja ustawy o rachunkowości została opublikowana 17 grudnia 2024 r. Większość jej przepisów wchodzi w życie 1 stycznia 2025 r., ale niektóre z nich trzeba stosować już przy sporządzaniu sprawozdań na 31 grudnia 2024 r. Nowe definicje jednostki mikro i małej oraz podwyższenie progów dotyczących przychodów netto, sumy bilansowej i liczby zatrudnionych, pozwalających kwalifikować się do tych kategorii, sprawiają, że znacznie więcej podmiotów będzie mogło korzystać z prostszych rozwiązań sprawozdawczych i ewidencyjnych. Ustawa wprowadza też sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju, ale w tym numerze koncentrujemy się na omówieniu zmian w sprawozdaniach finansowych.

Wyłączenia z opodatkowania tą daniną zainteresują szczególnie podatników, którzy odnotowują przejściowy spadek dochodowości. Aby je zastosować, trzeba jednak przeanalizować dane podatkowe nie tylko z bieżącego roku, lecz nawet z trzech lat podatkowych poprzedzających ten badany.

Przygotowanie grupowej dokumentacji cen transferowych nie dla wszystkich podatników jest ostatnim obowiązkiem z zakresu TP. Wyjaśniamy, kogo dotyczy raportowanie Country-by-Country, a także jakie są konsekwencje, jeśli powiadomienie CBC-P nie zostanie złożone w terminie.

X spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) prowadzi działalność gospodarczą związaną z wyszukiwaniem miejsc pracy i pozyskiwaniem pracowników, w tym świadczy usługi doradztwa. Siedziba działalności gospodarczej spółki oraz jej jedyne stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej znajduje się w Polsce. Od grudnia 2024 r. spółka rozszerzyła zakres działalności o usługi dla osób z Azji (osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej) starających się o pracę w Polsce lub innych krajach UE. Świadczy je na rzecz osób mających stałe miejsce zamieszkania w swoich państwach pochodzenia, które w momencie wykonania usługi nie przebywają w Polsce ani w innym kraju UE. 

To może być duże wyzwanie dla osób fizycznych, które mają znaczny majątek trwały, bo muszą w tak krótkim czasie określić, jak na potrzeby tej daniny sklasyfikować posiadane nieruchomości i obiekty budowlane.

Właściciel prywatnego przedszkola lub żłobka, któremu rodzice przekazują pieniądze na zakup jedzenia dla dzieci, nie jest w takiej sytuacji pośrednikiem w płatnościach pomiędzy rodzicami a firmą cateringową – wyjaśnił dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Od środy zaczynają obowiązywać całkiem nowe rozwiązania, m.in. kasowy PIT, zwolnienie z VAT dla małych firm, JPK_CIT, globalny podatek wyrównawczy. Wchodzą też w życie zmiany w wielu dotychczasowych regulacjach.

Od 2025 r. zaczynają obowiązywać przepisy o 15-proc. globalnym podatku wyrównawczym. Często jest on określany jako podatek minimalny, co w Polsce może budzić skojarzenia z krajowym podatkiem minimalnym. Są to jednak całkiem odrębne reżimy opodatkowania.

Stawka podatku akcyzowego od alkoholu wzrośnie już od 1 stycznia 2025 r. Palacze będą mieli podwyżkę akcyzy dopiero od 1 marca 2025 r., ale dotkliwszą, niż wcześniej zakładano.

Maksymalna grzywna, którą sąd będzie mógł wymierzyć za przestępstwo skarbowe w 2025 r., wyniesie 44 792 640 zł, a w szczególnych przypadkach nawet ponad 67 mln zł.

Od 1 stycznia 2025 r. wzrośnie z 2 mln do 2,5 mln euro próg przychodów, którego osiągnięcie zmusza do prowadzenia ksiąg rachunkowych. Zmieni się też sposób jego liczenia

Podatnicy, którzy w 2024 r. mieli stratę z działalności operacyjnej lub osiągnęli rentowność nie większą niż 2 proc. (udział dochodów w przychodach z działalności operacyjnej), muszą do 31 marca 2025 r. po raz pierwszy zapłacić krajowy minimalny CIT.

Z początkiem 2025 r. zaczną obowiązywać nowe definicje budynku i budowli dla potrzeb podatku od nieruchomości. Zmianę odczują także właściciele garaży w budynkach mieszkalnych, przy czym dla nich będzie ona zdecydowanie korzystna.