Wykorzystanie środków uzyskanych z przelewu na zabezpieczenie

radca prawny, departament bankowości i finansów Kancelaria Prawna GLN W tym przypadku chodzi również o rozróżnienie sytuacji, gdy wierzytelności objęte przelewem są spłacane okresowo bądź w różnych odstępach czasu (np. na podstawie wystawianych faktur) od sytuacji, gdy jak w przypadku wierzytelności z umów ubezpieczenia, zapłata może nigdy nie nastąpić. Rozwiązaniem niebudzącym wątpliwości jest wykorzystanie kwot wpływających na rachunek zabezpieczonego wierzyciela na spłatę zabezpieczonej wierzytelności. W takim przypadku każda kwota wpłacana przez dłużnika powiadomionego o przelewie będzie powodowała zmniejszenie się zabezpieczonej wierzytelności, aż do jej całkowitej spłaty. Nie jest to jednak wcale rozwiązanie powszechnie stosowane. W praktyce najczęściej spotyka się różne konstrukcje, w tym z tak zwanymi rachunkami przejściowymi. Tym mianem można określić rachunek wierzyciela, na który dłużnik przelanej wierzytelności dokonuje płatności i z którego, jeżeli nie wystąpi przypadek naruszenia umowy zabezpieczonej, wierzyciel dokonuje zwrotu uzyskanej kwoty (zwrotnego przelewu) na rachunek swojego dłużnika osobistego w terminie wskazanym w umowie przelewu na zabezpieczenie. Natomiast dłużnik może korzystać z wpłacanych kwot na podstawie pełnomocnictwa. Takie rozwiązania należy uznać za nieprawidłowe i mogące rodzić niekorzystne konsekwencje, w tym podatkowe, dla obu stron. Należy zwrócić uwagę na to, że w momencie przelewu na zabezpieczenie przelewane wierzytelności wychodzą z majątku dłużnika i wchodzą do majątku wierzyciela. Jeżeli w momencie ich spłaty wierzyciel nie wykorzystuje ich na zaspokojenie zabezpieczonej wierzytelności lub też przelew nie wygasa w stosunku do nich, wierzyciel powinien przelać je zwrotnie na swojego dłużnika. W przeciwnym razie można będzie potraktować płatności otrzymane przez wierzyciela jako przychód. Jeżeli zaistnieje taka sytuacja, wierzytelności będące przedmiotem przelewu na zabezpieczenie powinny być wolne od egzekucji, a w razie ich zajęcia przez komornika, wierzycielowi będą służyć powództwa przeciwegzekucyjne. Mając na względzie postępowanie egzekucyjne, zabezpieczenie w postaci przelewu na zabezpieczenie ma jeszcze jedną zaletę. Mianowicie pozwala wierzycielowi na prowadzenie egzekucji do majątku dłużnika zobowiązanego z tytułu przelanej wierzytelności. W tym miejscu nie sposób omówić wszystkich aspektów tego zabezpieczenia, ale te najważniejsze i najbardziej doniosłe z punku widzenia praktyki z pewnością udało się wskazać.