Spadki i darowizny

Nowy właściciel nieruchomości powinien od razu zostać wpisany do księgi wieczystej, ponieważ treść jej musi być zgodna z rzeczywistym stanem prawnym.

Wpłaty na Polski Czerwony Krzyż mogą stanowić podstawę do skorzystania z ulgi na darowizny. Podatnik może też przekazać tej organizacji 1 proc. podatku.

Gdy wartość darowizny nie wynika z umowy, a ustalenie ceny nabycia nie jest możliwe, jej wyceny dokonuje się według ceny sprzedaży takiego samego lub podobnego przedmiotu.

SENTENCJA - Z podatku od spadków zwolnione są osoby z najbliższej rodziny, które nabyły spadek. Ustawa jasno wskazuje, że nabycie spadku oznacza jego otwarcie, czyli istotna jest data śmierci spadkodawcy. SYGN. AKT III SA/Wa 427/08

Podatnicy, którzy chcą zaoszczędzić na podatku w rozliczeniu za 2008 rok, mogą dokonać darowizny. Tak jak w latach ubiegłych, zarówno darowizny limitowane uregulowane w ustawie podatkowej, jak i tzw. darowizny kościelne, które odlicza się bez limitu, stanowią podstawę do skorzystania z ulgi.

Zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych będą składane na druku SD-Z2.

W Sejmie odbyło się pierwsze czytanie nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn, która zakłada zniesienie obowiązku zgłoszenia spadku w urzędzie skarbowym.

Projekt zmian ordynacji podatkowej, przygotowany w komisji "Przyjazne Państwo", Sejm skierował do dalszych prac w komisji finansów publicznych.

Sprawdzanie nieujawnionych źródeł przychodów podatników to jeden z priorytetowych obszarów kontrolnych organów podatkowych. Kupno mieszkania, domu czy samochodu to wydatki, które najczęściej interesują fiskusa, zwłaszcza jeśli z deklaracji podatkowych wynikają niskie dochody. Na wypadek kontroli warto zbierać wszystkie dokumenty potwierdzające pochodzenie środków, które są przeznaczane na duże zakupy.

Dokonując darowizny z poleceniem, trzeba liczyć się z konsekwencjami w zakresie podatku od spadków i darowizn. Co ważne, po spełnieniu wszystkich warunków darowiznę z poleceniem można odliczyć od dochodu w granicach ustawowego limitu.

Umowę darowizny można odwołać, ale tylko w przypadkach wskazanych w przepisach kodeksu cywilnego oraz z przyczyn tam opisanych.

Podatnik, który chce sprzedać mieszkanie nabyte w spadku lub darowiźnie, do końca 2006 roku nie zapłaci od takiej transakcji PIT. Jeśli nieruchomość została nabyta nieodpłatnie po 1 stycznia 2007 r., jej sprzedaż będzie już objęta PIT.

Z chwilą powstania obowiązku podatkowego przy spadkach i darowiznach liczy się miesięczny termin dla nabywcy do złożenia zeznania podatkowego lub zgłoszenia nabycia majątku przez osoby zwolnione z podatku.

Wysokość podatku, zgodnie z przepisami ustawy, powinna być ustalana według cen rynkowych z chwili powstania obowiązku podatkowego. Wynika to z art. 7 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Darczyńca może odwołać darowiznę przed jej wykonaniem, w razie gdy jego sytuacja majątkowa pogorszy się w takim stopniu, że nie może sam się utrzymać lub też nie może wywiązać się z ustawowych obowiązków alimentacyjnych.

Zmienione rozporządzenie ministra finansów w sprawie wzoru zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych wprowadza nowy formularz SD-Z2.

Spadkobiercy nie będą musieli informować fiskusa o nabyciu spadku, aby nie płacić podatku od odziedziczonego majątku. Takie zmiany proponuje Komisja Przyjazne Państwo.