W lutym przekroczę limit ulgi dla klasy średniej. Czy będę musiał zwrócić korzyści ze stycznia?

Wyjaśniamy: jeżeli podatnik jest pewien, że jego roczne przychody z umów o pracę (oraz dochody z działalności gospodarczej opodatkowane według skali) zmieszczą się w przedziale od 68 412 zł do 133 692 zł, nie ma wyraźnych powodów, by rezygnował z ulgi dla klasy średniej. Przekroczenie miesięcznego progu uprawniającego do ulgi spowoduje po prostu, że w tym miesiącu nie będzie ona uwzględniana. Na koniec roku, jeśli łączne przychody podatnika faktycznie wyniosą od 68 412 zł do 133 692 zł, ulga zostanie natomiast zastosowana w stosunku do całości tych przychodów.

Pytanie natomiast, na ile czytelnik może być pewny, że zmieści się w limicie. Lepiej opłacani pracownicy mogą przekroczyć górny limit (133 692 zł) w przypadku otrzymania podwyżki lub premii. Ci o niższych wynagrodzeniach, jeśli nawet z powodu różnych zdarzeń losowych nie zarobią w następnych miesiącach tyle co w styczniu, mogą nie osiągnąć dolnego limitu rocznego (68 412 zł). W obu przypadkach może to powodować konieczność zwrócenia po rozliczeniu PIT korzyści podatkowych za miesiące, w których z ulgi korzystali. Jeśli ktoś chce tego uniknąć, może złożyć wniosek o rezygnację z ulgi w ujęciu miesięcznym. Nie pozbawi go to prawa do skorzystania z ulgi w ujęciu rocznym, jeśli jego przychody za cały rok zmieszczą się w przedziale od 68 412 zł do 133 692 zł.

Podobnie radzi Ministerstwo Finansów w publikacji „Przewodnik dla podatnika ulga dla klasy średniej”: "".

Zobacz także

Polski Ład: Jak zrezygnować z ulgi dla klasy średniej [WZÓR WNIOSKU]

Zapisz na później

Dodajmy, że na sytuację osób rezygnujących z ulgi może wpłynąć rozporządzenie ministra finansów z 7 stycznia 2022 r. w sprawie przedłużenia terminów poboru i przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (Dz. U. poz. 28). Może się okazać, że chociaż zrezygnowali z ulgi, miesięcznie będą zarabiać tyle co do tej pory, a więc nie będą musieli czekać na ewentualne korzyści płynące z nowej preferencji aż do rozliczenia PIT.

Nie ma takich obaw, pod warunkiem, że roczne przychody pracownika zmieszczą się w przedziale od 68 412 zł do 133 692 zł. Przesądza o tym art. 32 ust. 2a znowelizowanej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych:

„”.

A zatem w miesiącach, w których pracownik ma prawo do ulgi, pracodawca ją stosuje, a w miesiącach, w których limit ulgi przekroczy, nie jest ona stosowana. Każdy miesiąc jest brany pod uwagę osobno. O tym, czy ostatecznie pracownik ma prawo do ulgi, okaże się przy rozliczeniu rocznym.