Przepisy nie przewidują wprost możliwości rozliczenia strat z funduszy inwestycyjnych jak przy inwestycjach giełdowych. Korzystna dla podatników interpretacja nieprecyzyjnych przepisów jest jednak ryzykowna.
Kwestia rozliczania strat z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa funduszu inwestycyjnego od dłuższego czasu jest przedmiotów sporów między podatnikami a fiskusem. Problem ten jest tym częściej poruszany, im więcej osób lokujących środki pieniężne w funduszach w związku z trwającą bessą na rynku akcji zaczęło ponosić coraz większe straty. Możliwość odliczenia poniesionej straty mogłaby przecież znacząco obniżyć uzyskany przez nich dochód podlegający opodatkowaniu.
Konstrukcja opodatkowania dochodów uzyskiwanych z tytułu uczestnictwa w funduszach kapitałowych wyrażona w przepisach ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.) nie przewiduje jednak wprost takiej możliwości. Podkreślić trzeba, że możliwość rozliczenia straty dla celów podatkowych mają na przykład inwestorzy giełdowi lokujący środki pieniężne bezpośrednio w papiery wartościowe lub instrumenty pochodne.
Załóż konto lub zaloguj się
i zyskaj dostęp na 14 dni za darmo.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.