Sporządzając rozliczenie roczne podatku dochodowego, nie należy zapominać o operacjach dokonanych za pośrednictwem rachunku papierów wartościowych. Zyski osiągane w taki sposób należy opodatkować jeszcze przed wycofaniem środków z rachunku.
Zgodnie z ustawą z 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, na rachunku papierów wartościowych zapisywane są operacje dotyczące zdematerializowanych papierów wartościowych i maklerskich instrumentów finansowych dopuszczonych do obrotu zorganizowanego, do których prawa przysługują każdorazowemu posiadaczowi rachunku. Operacje dokonywane przez maklera powodują zatem bezpośredni skutek w majątku inwestora. Z tego powodu rachunek inwestycyjny zazwyczaj sprzężony jest z rachunkiem pieniężnym, na którym zapisywane są transfery środków związane z obrotem instrumentami.
Ustawodawca wymaga, aby inwestor po zakończeniu roku jednorazowo wykazał w deklaracji PIT-38 dochód wynikający z dokonanych w poprzednim roku transakcji kapitałowych i samodzielnie go opodatkował. Podmioty, za pośrednictwem których podatnik inwestował, są zobowiązane do sporządzenia i terminowego przekazania imiennej informacji o wysokości uzyskanego przychodu (PIT-8C). Zgodnie z art. 30b ustawy o PIT opodatkowaniu w taki sposób podlegają jedynie dochody z odpłatnego zbycia lub realizacji praw z papierów wartościowych lub instrumentów finansowych. Oznacza to, że otrzymane odsetki i dywidendy podlegać będą opodatkowaniu na innych zasadach, a okresowa wycena rachunku inwestycyjnego wpłynie na powstanie dochodu do opodatkowania.
Załóż konto lub zaloguj się
i zyskaj dostęp na 14 dni za darmo.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.