Podatki

Jeśli nabywca nie powiadomi urzędu skarbowego w ciągu 7 dni o płatności dokonanej na prywatne konto przedsiębiorcy zarejestrowanego jako czynny podatnik VAT, to nie może zaliczyć wydatku do kosztów uzyskania przychodu – wyjaśnił dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Opłacone przez spółkę składki z tytułu ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej księgowych i członków jej zarządu nie są dla niej kosztem uzyskania przychodów, ponieważ są ponoszone w interesie tych osób, a nie bezpośrednio w interesie spółki – orzekł NSA

Kredyt zaciągnięty w celu spłacenia wcześniejszych zobowiązań nie może być utożsamiany z kredytem przeznaczonym bezpośrednio na nabycie udziałów. Nie stosuje się więc do niego ograniczenia w zaliczaniu odsetek do kosztów uzyskania przychodów – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Większość gmin twierdzi, że magazyny soli drogowej to budynki. Niektóre uznały jednak, że to budowle.

O zaliczeniu nadpłaty na poczet zaległości podatkowej decyduje data powstania nadpłaty. Zaliczenie jest więc możliwe, jeżeli do tego czasu nie przedawniło się zobowiązanie podatkowe – wynika z wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego.

Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin (numer projektu: UD241) przewiduje istotne preferencje dla sektora wydobywczego. Planowane reformy mają na celu wzmocnienie atrakcyjności inwestycyjnej Polski, zwłaszcza w zakresie wydobycia miedzi i srebra. Jakie konkretnie mechanizmy zostały zaprojektowane? Kto skorzysta z nowych rozwiązań? I w jaki sposób państwo zamierza równoważyć interes fiskalny z rozwojem gospodarczym?

Pracodawcy zastanawiają się, czy warto i w jaki sposób najkorzystniej przekazywać wsparcie na wypoczynek zatrudnionych oraz ich dzieci. Podejmowane decyzje mają różne konsekwencje – zarówno w księgach, jak i w zakresie podatków. Zależą od tego, czy świadczenia zostały sfinansowane ze środków obrotowych pracodawcy, czy z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Ponadto obecnie firmy analizują też, jak prawidłowo rozliczyć zwiększone wydatki m.in. na napoje, klimatyzatory czy wentylatory – zwłaszcza gdy mają one służyć poprawie warunków pracy.

Y spółka z o.o. (zarejestrowany podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE wyłącznie w Polsce) sprzedaje w kraju komponenty chemiczne nabywane od firmy włoskiej (podatnika VAT UE wyłącznie we Włoszech). Odbiorcami tych towarów są polskie firmy (zarejestrowani podatnicy VAT czynni w Polsce). Spółka zawarła z firmą włoską umowę dystrybucyjną, która reguluje zasady dystrybucji towarów nabywanych od firmy włoskiej na rzecz polskich kontrahentów spółki (nabywców końcowych). W umowie przyjęto, że nabywcy końcowi zamawiają towar w spółce, a ta z kolei składa zamówienie do firmy włoskiej, która sprzedaje towar spółce i wysyła go z Włoch bezpośrednio na adres nabywcy końcowego w Polsce. Towar transportuje firma kurierska na zlecenie firmy włoskiej, która jest odpowiedzialna za transport.Zgodnie z postanowieniami umowy firma włoska przenosi ryzyko utraty lub uszkodzenia towaru na spółkę w chwili przekazania towarów kurierowi, ale sprzedawca zachowuje prawo własności towarów do momentu całkowitej zapłaty ceny zakupu przez spółkę. Strony umowy nie określiły żadnych innych warunków transakcji, w szczególności momentu przejścia prawa do rozporządzania towarem jak właściciel na rzecz spółki.Z kolei w przypadku transakcji pomiędzy spółką a nabywcą końcowym sprzedawca przenosi ryzyko utraty lub uszkodzenia towaru na kupującego, gdy towary są pozostawione do dyspozycji kupującego, na środkach transportu, gotowe do wyładunku w oznaczonym miejscu przeznaczenia. Również w tym przypadku strony nie określiły żadnych innych warunków transakcji, w szczególności momentu przejścia prawa do rozporządzania towarem jak właściciel. Umowa z nabywcą końcowym zastrzega prawo własności towaru po stronie spółki do momentu zapłaty całkowitej ceny sprzedaży przez kupującego.Pod koniec czerwca 2025 r. spółka otrzymała zamówienie od nabywcy końcowego (polska firma X – zarejestrowany podatnik VAT czynny) na zakup towarów. 1 lipca 2025 r. spółka złożyła stosowne zamówienie w firmie włoskiej, podając jej polski numer VAT UE. 4 lipca 2025 r. firma włoska wydała zamówiony towar firmie kurierskiej oraz wystawiła spółce fakturę za dostawę towaru na kwotę 10 000 zł (koszt transportu został zawarty w cenie sprzedanego towaru). Zamówiony towar został wysłany bezpośrednio do nabywcy końcowego, tj. firmy X. 7 lipca 2025 r. kurier dostarczył towar firmie X, a spółka wystawiła 8 lipca 2025 r. fakturę dla firmy X na kwotę 15 990 zł (kwota netto: 13 000 zł, VAT: 2990 zł). Spółka zapłaciła za zamówiony towar 11 lipca 2025 r. na zagraniczny (włoski) rachunek bankowy firmy włoskiej. Z kolei zapłatę od firmy X spółka otrzymała na rachunek bankowy 14 lipca 2025 r. Spółka rozlicza VAT i zaliczki na CIT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy, a właściwa dla niej jest stawka CIT w wysokości 19 proc. Pomiędzy spółką a kupującym (firmą X) nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT. Jak spółka Y powinna rozliczyć te transakcje na gruncie VAT i CIT?

Wprawdzie dyrektor KIS w interpretacjach indywidualnych odpowiedział na niektóre pytania podatników, ale przyjęta przez niego wykładnia może oznaczać dodatkowe trudności dla podmiotów o rozbudowanej strukturze organizacyjnej. Dotyczy to w szczególności polskich spółek, które mają samobilansujące się oddziały za granicą.

Polska spółka nie może rozliczyć w Polsce strat brytyjskiego zakładu z lat 2018-2019, ponieważ w tamtym okresie dochody osiągnięte w Wielkiej Brytanii były zwolnione z opodatkowania w Polsce – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.Podkreślił, że zmiana metody unikania podwójnego opodatkowania, która nastąpiła w 2020 r., nie działa wstecz.

Sąd nie uwzględnił wniosku o odroczenie rozprawy z powodu problemów technicznych, przez co pełnomocnik spółki nie mógł wziąć udziału w rozprawie online. Naruszone zostało prawo do sądu i zasada dwuinstancyjności postępowania – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny i uchylił wyrok WSA.

Przyjęte przez Sejm zmiany w Krajowym Systemie e-Faktur rozpatrzy teraz Senat. Zajmie się też złagodzeniem kar za niektóre przestępstwa skarbowe.

Liczba podatników stosujących ryczałt od dochodów spółek systematycznie rośnie – według danych za koniec 2024 r. z tej formy opodatkowania korzystało już niemal 20 tys. podmiotów. Chociaż regulacje dotyczące estońskiego CIT obowiązują od ponad czterech lat, ich stosowanie nadal budzi liczne wątpliwości interpretacyjne. Jednym z istotniejszych zagadnień, z jakimi mierzy się coraz szersze grono spółek objętych tym modelem opodatkowania, pozostaje prawidłowa identyfikacja oraz ustalenie podstawy opodatkowania tzw. ukrytych zysków. Rozumie się przez nie świadczenia, które – choć nie mają formy dywidendy – skutkują analogicznym efektem ekonomicznym, tj. transferem wartości ze spółki na rzecz jej wspólników lub innych podmiotów powiązanych.Czy ukryte zyski występują w przypadku każdej transakcji z podmiotem powiązanym? Dlaczego udzielanie pożyczek wymaga szczególnej uwagi? Jak ustalać podstawę opodatkowania w przypadku wykorzystywania samochodów osobowych do celów mieszanych? Na te i wiele innych pytań dotyczących ukrytych zysków odpowiada ekspert MDDP, który na co dzień – w ramach MDDP Platforma Wiedzy – dzieli się wiedzą w tym zakresie.

W ramach sprawowanego urzędu syndyk nie jest pracownikiem sądu, jest organem pomocniczym. Dlatego złożenie syndykowi pełnomocnictwa jest bez opłaty skarbowej – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku.

Nie tylko wzrosną stawki kilometrówki, lecz także wreszcie będą mieli do niej prawo użytkownicy aut elektrycznych, hybrydowych i napędzanych wodorem. To ważne, bo decyduje o zwolnieniach z podatku dochodowego.

Zbycie ogółu praw i obowiązków wspólnika spółki jawnej generuje przychód z praw majątkowych, a nie z kapitałów pieniężnych – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.To oznacza, że dochód z tego tytułu jest opodatkowany według ogólnych zasad PIT, a nie zryczałtowanym 19-proc. podatkiem.