Podatki

Dobra wiadomość dla zagranicznych firm, które zatrudniają zdalnych pracowników z Polski. Domowe biuro nie jest zakładem podatkowym, a to oznacza, że taka firma nie musi rozliczać się w naszym kraju z wygenerowanych przez takiego pracownika dochodów.

Sieć handlowa (Y spółka z o.o., podatnik VAT czynny) kupuje m.in. soki i napoje owocowe od wytwórni (X spółki z o.o., podatnika VAT czynnego). Od 1 września 2025 r. sieć handlowa świadczy na rzecz wytwórni usługi o charakterze marketingowym, m.in. usługi wsparcia sprzedaży oraz merchandisingowe (ekspozycji towarów na półce, zagospodarowania przestrzeni sprzedaży oraz promocji sprzedaży). Są one wynagradzane w formie premii pieniężnej ustalanej jako procent od wartości netto przychodów uzyskanych ze sprzedaży produktów wytwórni. Tak ustalone wynagrodzenie powiększane jest o kwotę należnego VAT. Usługi rozliczane są w miesięcznych okresach rozliczeniowych (za miesiąc kalendarzowy). Pierwszą fakturę na podstawie tej umowy, tj. za wrzesień 2025 r., sieć handlowa wystawiła 10 października 2025 r. na kwotę 3000 zł netto plus VAT (690 zł). Tego samego dnia wytwórnia otrzymała tę fakturę w formacie PDF, a zapłaciła za nią 16 października 2025 r. na rachunek bankowy sieci handlowej figurujący na białej liście podatników w mechanizmie podzielonej płatności i tego dnia kwota ta wpłynęła na rachunek spółki Y. Rokiem podatkowym obu spółek jest rok kalendarzowy, a VAT i zaliczki na CIT rozliczają one na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Dla obu spółek właściwa jest stawka CIT w wysokości 19 proc. Między siecią handlową a wytwórnią nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT. Jak obie spółki powinny rozliczyć usługi marketingowe na gruncie VAT i CIT?

Od wynagrodzenia wypłacanego wspólnikowi za prowadzenie spraw spółki oraz z tytułu wykonywania świadczeń niepieniężnych spółka musi zapłacić estoński CIT. Jest to ukryty zysk - stwierdził szef Krajowej Informacji Skarbowej i zmienił interpretację wydaną wcześniej przez dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.

Co dalej z odpowiedzialnością byłych członków zarządów za zaległości podatkowe spółki kapitałowej? Problemem nie jest stan prawny, lecz orzecznictwo sądów – twierdzą eksperci. Teza ta padła niejednokrotnie podczas niedawnej III Ogólnopolskiej Konferencji Naukowej „Podatki a upadłość i restrukturyzacja”. Jej patronem medialnym był DGP.

Wbrew oczekiwaniom niektórych podatników fakturowanie w nowym systemie nie zastąpi obowiązkowej fiskalizacji sprzedaży za pomocą kas rejestrujących. Natomiast niektóre dokumenty z nich pochodzące stracą dotychczasowe znaczenie po okresie przejściowym.

Nowości w prawie, obowiązki i uprawnienia, o których trzeba pamiętać w najbliższych tygodniach. Tradycyjnie, jak co miesiąc, przygotowaliśmy ściągawkę, którą biura rachunkowe mogą przekazać swoim klientom.

Złożenie informacji o cenach transferowych (TPR-P i TPR-C), przekazanie informacji o umowach zawartych z nierezydentami (ORD-U), a także m.in. wpłata zaliczek podatkowych oraz składek do ZUS, czyli o jakich terminach podatnicy i biura rachunkowe muszą pamiętać w listopadzie i grudniu. Sprawdź, do czego się przygotować, o czym nie zapomnieć.

Najwięksi podatnicy CIT już w marcu 2026 r. po raz pierwszy prześlą pliki JPK_CIT do organów skarbowych. W rezultacie organy te otrzymają szczegółowe dane finansowe, które będą podstawą do typowania podmiotów i obszarów do kontroli podatkowych. Obejmą one nie tylko rozliczenia z zakresu CIT, lecz także PIT (np. umowy B2B), cen transferowych czy też podatku od nieruchomości. Weryfikacja danych oraz prawidłowe ich zmapowanie będą zatem kluczowe dla ograniczenia ryzyka wystąpienia nieprawidłowości, a także konsekwencji podatkowych związanych z ewentualnymi kontrolami podatkowymi .Eksperci MDDP – którzy na co dzień w ramach MDDP Platforma Wiedzy prowadzą praktyczne szkolenia i warsztaty na temat nowego obowiązku, jakim jest raportowanie JPK_CIT – odpowiadają na wiele problematycznych pytań.