W tym roku mniej przedsiębiorców skorzysta z podatkowych uproszczeń. Zmalały bowiem ustawowe limity podatkowe, a to ze względu na niższy kurs euro, który bierze się pod uwagę do przeliczeń
Więcej będzie tylko przedsiębiorców zwolnionych z prowadzenia ksiąg rachunkowych, bo – po pierwsze – z 2 mln do 2,5 mln euro wzrósł limit przychodów, którego osiągnięcie zmusza do przejścia na księgi rachunkowe. W 2025 r. ten próg jest więc o prawie 1,5 mln zł wyższy niż pułap, który obowiązywał w 2024 r. Teraz wynosi on 10 711 500 zł (po przeliczeniu według kursu z 1 października 2024 r. – 4,2846 zł za 1 euro).
Jak liczyć limit dotyczący ksiąg rachunkowych
Po drugie, ten limit jest inaczej liczony. Od 2025 r. nie uwzględnia się już w nim przychodów z operacji finansowych, a jedynie przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów za poprzedni rok obrotowy.
Te zmiany są następstwem nowelizacji z 6 grudnia 2024 r. ustawy o rachunkowości, ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 1863).
Tak jak dotychczas natomiast pułap zobowiązujący do przejścia na księgi rachunkowe dotyczy: osób fizycznych, spółek cywilnych osób fizycznych, spółek jawnych osób fizycznych, spółek partnerskich oraz przedsiębiorstw otrzymanych w spadku.
Które limity podatkowe się nie zmienią w 2025 roku?
Nie zmieniły się limity określone w euro dla celów podatkowych. Na przykład próg decydujący o statusie małego podatnika w PIT, CIT i VAT wciąż wynosi 2 mln euro.
Przypomnijmy, że status małego podatnika decyduje m.in. o możliwości stosowania 9-proc. stawki CIT. Trzeba mieć przychody nieprzekraczające w poprzednim roku podatkowym równowartości 2 mln euro (art. 4a pkt 10 ustawy o CIT).
Ale to tylko jeden z warunków. Oprócz tego należy mieć odpowiednio niskie przychody bieżące, czyli osiągnięte już w 2025 r. Ich limit również wynosi 2 mln euro, ale jest on liczony według innego kursu, bo obowiązującego na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego.
To oznacza, że w 2025 r. 9-proc. CIT zapłacą podatnicy, których:
- przychody ze sprzedaży brutto, tj. wraz z należnym VAT, w 2024 r. nie przekroczyły 8 569 000 zł (2 mln euro liczonych według kursu z 1 października 2024 r.),
- bieżące przychody netto, czyli bez należnego VAT, w 2025 r. nie przekroczą 2 mln euro (liczonych według dzisiejszego kursu, tj. z 2 stycznia 2025 r.).
Wszystkie limity na 2025 rok w jednej tabeli
Progi przychodów uprawniające przedsiębiorców do stosowania uproszczeń
Rodzaj limitu | 2024 r. * | 2025 r. ** |
Brak obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych (wartość sprzedaży z poprzedniego roku do 2 mln, od 2025 r. 2,5 mln euro) | 9 218 200 | 10 711 500 |
Status małego podatnika w PIT i w CIT (wartość sprzedaży z poprzedniego roku 2 mln euro) | 9 218 000 | 8 569 000 |
Wartość środków trwałych dla celów jednorazowej amortyzacji u małego podatnika (do 50 tys. euro) | 230 000 | 214 000 |
Status małego podatnika w VAT, (wartość sprzedaży z poprzedniego roku do 2 mln euro) | 9 218 000 | 8 569 000 |
Status małego podatnika w VAT dla przedsiębiorstw prowizyjnych, np. maklerskich (kwota otrzymanych prowizji lub innego wynagrodzenia do 45 tys. euro) | 207 000 | 193 000 |
Limit dla kwartalnych rozliczeń VAT przez spółki stosujące estoński CIT (wartość sprzedaży roku poprzedniego do 4 mln euro) | 18 436 000 | 17 138 000 |
Przychody ryczałtowców z roku poprzedniego (do 2 mln euro) | 9 218 200 | 8 569 200 |
Przychody ryczałtowców opodatkowanych kwartalnie (do 200 tys. euro) | 921 820 | 856 920 |
* limity przeliczane po średnim kursie NBP z 2 października 2023 r. (1 października przypadał w niedzielę) – 4,6091 zł za 1 euro** limity przeliczane po kursie z 1 października 2024 r. – 4,2846 zł za 1 euro
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.
Wpisz adres e-mail wybranej osoby, a my wyślemy jej bezpłatny dostęp do tego artykułu