Spółka z o.o. Y (podatnik VAT czynny) sprzedała 26 listopada 2020 r. niepowiązanej firmie X (podatnik VAT czynny) cegły o wartości 24 600 zł (w tym VAT: 4600 zł). Zostały one dostarczone samochodem spółki do nabywcy 26 listopada 2020 r. Zgodnie z umową sprzedawca obciążył firmę X także kosztem transportu towarów w kwocie 1230 zł (w tym VAT: 230 zł). W świetle zawartej umowy nabywca miał obowiązek nabyć usługi transportu tych towarów.
Na udokumentowanie tej transakcji spółka Y wystawiła 30 listopada 2020 r. fakturę z dwiema pozycjami: w pierwszej wskazane zostały cegły, a w drugiej wartość ich transportu. Spółka rozlicza VAT i zaliczki na CIT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne, a jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy. Dla Y właściwa jest stawka CIT w wysokości 19 proc. Jak spółka powinna rozliczyć VAT i CIT od dostawy tych cegieł z ich transportem? Czy ujmując tę fakturę w JPK_V7M, należy ją oznaczyć kodem GTU_13 właściwym dla usług transportowych?
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.