Kompensowanie zysków i strat z różnych rodzajów inwestycji kapitałowych nie zawsze jest możliwe, bowiem zasady ich opodatkowania bywają odmienne w zależności od ich rodzaju. Inaczej podatnik rozliczy z fiskusem np. dywidendy, a inaczej przychody z akcji.
Sprawa dotyczyła podatnika, który inwestował pieniądze za pośrednictwem zagranicznego banku. Bank – w zależności od decyzji inwestora – transferował je na lokaty, wpłacał na rachunek funduszy inwestycyjnych (w tym funduszy typu hedge) albo kupował papiery wartościowe. Jedne inwestycje, np. lokaty bankowe i dywidendy z tytułu posiadania akcji, były dla podatnika zyskowne, inne, np. fundusze inwestycyjne, przyniosły mu straty.
Bank zagraniczny nie pobierał (bo w przeciwieństwie do polskich banków nie ma takiego obowiązku) podatku od większości dochodów uzyskiwanych przez polskiego inwestora. Wyjątkiem była danina od niektórych dywidend (w zależności od kraju, w którym siedzibę miała spółka). W związku z tym podatnik musiał samodzielnie rozliczyć się z polskim fiskusem.
Załóż konto lub zaloguj się
i zyskaj dostęp na 14 dni za darmo.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.