Omega SA z siedzibą w Lublinie (podatnik VAT czynny) zawarła umowę z ABC sp. z o.o. z siedzibą w Radomiu (podatnik VAT czynny) o powstrzymanie się od działalności konkurencyjnej w okresie od 1 grudnia 2015 r. do 30 listopada 2016 r. na obszarze województwa mazowieckiego.
Umowa przewiduje miesięczne okresy rozliczeniowe. Za każdy miesiąc trwania umowy spółka Omega ma otrzymać wynagrodzenie w wysokości 50 000 zł netto, płatne w terminie do 20. dnia następnego miesiąca. Jak spółka ABC powinna rozliczyć tę umowę na gruncie VAT i CIT na przykładzie pierwszego miesiąca obowiązywania umowy, tj. grudnia 2015 r.? Spółka ABC wykonuje wyłącznie czynności opodatkowane VAT. Fakturę od spółki Omega z 31 grudnia 2015 r. na kwotę 61 500 zł, w tym VAT 11 500 zł, dokumentującą nabycie tych usług spółka ABC otrzymała tego samego dnia, a zapłaciła ją 18 stycznia 2016 r., tj. przed upływem terminu płatności. Faktura nie zawierała wyrazów „metoda kasowa”. VAT i zaliczki na CIT spółka ABC rozlicza miesięcznie. Pomiędzy spółką Omega i spółką ABC nie zachodzą jakiekolwiek powiązania.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.