Fiskus nakazuje płatnikom, aby przy opodatkowaniu zbycia jednostek uczestnictwa nabytych w spadku rozpoznawać przychód bez kosztów. To niekorzystne dla podatników.
Zgodnie z ustawą o funduszach inwestycyjnych z 27 maja 2004 r. jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych nie można zbyć na rzecz osób trzecich, ale można je przekazać w drodze spadku. Spadkobiercy, którzy zdecydują się spieniężyć tak nabyte jednostki, powinni liczyć się z możliwością zapłaty wyższego podatku.
Przychód równy dochodowi
Podatnik nabywając jednostki uczestnictwa w drodze spadku nie ponosi kosztów ich nabycia, w związku z tym fundusz w przypadku odkupienia jednostek nabytych przez podatnika w drodze dziedziczenia powinien ustalić podstawę opodatkowania, przyjmując, iż przychód równy będzie dochodowi. Takie stanowisko przyjął dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji z 13 października 2008 r. (nr IPPB2/415-993/08-5/SP). Oznacza to, że opodatkowaniu podlega cała kwota otrzymana ze zbycia odziedziczonych jednostek uczestnictwa funduszu, niepomniejszona o wydatki na nabycie tych jednostek poniesionych przez spadkodawcę. Obciążony podatkiem zostaje więc przychód, a nie faktyczny zysk wynikający ze wzrostu cen jednostek.
Załóż konto lub zaloguj się
i zyskaj dostęp na 14 dni za darmo.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.