Podatki

Spółka nabyła maszynę od zagranicznego kontrahenta. Umowa sprzedaży przewiduje, że własność maszyny zostaje zastrzeżona na rzecz zagranicznego sprzedawcy do momentu dokonania przez klienta wszystkich płatności wynikających z tej umowy. Według umowy – dla celów finansowania – może nastąpić cesja odpowiednich praw i obowiązków (w tym dotyczących zaliczki) na rzecz podmiotu trzeciego. Uprawniony do tego będzie wyłącznie zagraniczny sprzedawca maszyny. Mamy wątpliwość, czy w takiej sytuacji możemy już rozpocząć amortyzację tej maszyny i czy moment rozpoczęcia amortyzacji będzie taki sam w ujęciu bilansowym i podatkowym?

Spółka z o.o. (zarejestrowany podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE) prowadzi działalność w zakresie świadczenia usług opieki domowej dla osób fizycznych, delegując zatrudnione opiekunki do Niemiec. Usługi te są zwolnione z VAT. Spółka ubezpiecza delegowane opiekunki w kraju wykonywania usługi, tj. w Niemczech – stosownie do rozporządzenia w sprawie koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego. Firma niemiecka – na podstawie zlecenia od spółki oraz po udzieleniu jej odpowiedniego pełnomocnictwa – zawiera w imieniu zatrudnionych osób obowiązkowe ubezpieczenia społeczne oraz dokonuje miesięcznego rozliczania tych ubezpieczeń. Kwota ubezpieczenia jest wpłacana bezpośrednio na rachunek niemieckiej kasy ubezpieczeniowej. Za wykonanie tych usług firma niemiecka nalicza wynagrodzenie i wystawia fakturę na rzecz spółki. Wykonywane przez firmę niemiecką usługi nie obejmują usług, o których mowa w art. 43 ust. 15 ustawy o VAT (czynności ściągania długów, w tym factoringu, usługi doradztwa, usługi w zakresie leasingu). Wskazane usługi firma niemiecka wykonuje we własnym imieniu i na własny rachunek. Firma niemiecka nie ma miejsca prowadzenia działalności na terenie Polski, a na portalu internetowym Unii Europejskiej VIES figuruje jako podatnik zarejestrowany w Niemczech. Czy nabywając od firmy niemieckiej usługi w ramach importu usług, spółka korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT?

Chociaż wielu podatników chętnie korzysta z mechanizmu podzielonej płatności, to w praktyce okazuje się, że kwestia jego stosowania przy wpłatach dokonywanych na poczet ceny przyszłych świadczeń nie została dostatecznie precyzyjnie uregulowana.

Z wydanych interpretacji indywidualnych wynika, że syndyk nie płaci ani podatku dochodowego, ani VAT za upadłego, który zmarł. Fiskus domaga się jednak w takiej sytuacji podatku od nieruchomości oraz wpłacenia zaliczek na PIT zleceniobiorców.

Mirosława Zugaj: Najlepszym rozwiązaniem byłoby dodanie do CIT-8 pozycji, w której podatnik wskaże, dlaczego nie płaci podatku minimalnego. Owszem, to dodatkowa praca dla księgowych, ale zarazem wyjaśnienie dla urzędu skarbowego. Nie rozumiem, dlaczego nie ma takiej informacji w zeznaniu rocznym.

Od 1 stycznia 2025 r. pełnomocnicy szczególni będący pełnomocnikami profesjonalnymi ze zdziwieniem spostrzegli, że organy podatkowe zaczęły im przysyłać wszelkie pisma procesowe w sprawach ich mocodawców na osobiste konta pełnomocników na platformie e-Urząd Skarbowy.

Po dwóch latach od wprowadzenia limitu 200 tys. zł przychodu małżonkowie wciąż mają kłopot z ustaleniem, w jakiej wysokości mają płacić ryczałt – 8,5 proc. czy 12,5 proc. – gdy w tym samym czasie wynajmują majątek wspólny oraz składniki swoich majątków odrębnych (osobistych).