W styczniu do emerytów i rencistów zaczynają trafiać listy z ZUS z rocznym PIT-em. Dla jednych to znak, że podatek został już rozliczony, dla innych – sygnał, że trzeba złożyć zeznanie w urzędzie skarbowym. Decyduje rodzaj formularza i to, czy senior chce skorzystać z ulg lub wspólnego rozliczenia. Sprawdzamy, co dokładnie oznacza PIT z ZUS i kiedy trzeba działać.
Zakład Ubezpieczeń Społecznych potwierdził, że ruszyła wysyłka deklaracji podatkowych PIT za 2025 rok. Do emerytów, rencistów i innych świadczeniobiorców trafi ponad 10,5 mln formularzy. Dokumenty będą dostępne na PUE/eZUS od 4 lutego 2026 r., a wysyłka pocztą potrwa do końca lutego.
ZUS wysyła 10,5 mln PIT-ów do emerytów. Kiedy możesz się spodziewać listu?
ZUS poinformował, że wszystkie deklaracje będą widoczne na PUE/eZUS od 4 lutego, nawet jeśli formularz nie dotarł jeszcze pocztą. Pierwsze listy już trafiają do skrzynek pocztowych i będą sukcesywnie doręczane przez kilka kolejnych tygodni. Każdy emeryt i rencista otrzyma dokument dotyczący świadczeń wypłaconych w poprzednim roku podatkowym.
Jaki PIT z ZUS dostanie emeryt i co oznacza każdy formularz
ZUS przekazuje seniorom różne druki podatkowe, w zależności od rodzaju pobieranego świadczenia oraz sytuacji podatkowej. Najczęściej są to:
- PIT-40A – emeryci i renciści pobierający świadczenie przez cały rok, przy saldzie 0 zł lub niedopłacie
- PIT-11A – m.in. osoby pobierające zasiłki oraz emeryci z nadpłatą podatku
- PIT-11 – osoby, które otrzymały świadczenie po osobie zmarłej lub miały potrącenia alimentacyjne.
Każdy z tych formularzy oznacza inne obowiązki wobec urzędu skarbowego.
PIT-40A z ZUS – kiedy emeryt nie musi składać PIT do urzędu
Otrzymanie wyłącznie formularza PIT-40A oznacza, że ZUS dokonał pełnego rozliczenia podatku za dany rok. W takiej sytuacji emeryt nie musi składać zeznania PIT-37, o ile spełnione są określone warunki. Rozliczenie uznaje się za zakończone, jeżeli podatnik:
- nie rozlicza się wspólnie z małżonkiem,
- nie jest osobą samotnie wychowującą dziecko,
- nie korzysta z ulg ani odliczeń podatkowych,
- nie osiągnął innych dochodów wpływających na wysokość podatku.
Jeżeli z PIT-40A wynika kwota do zapłaty, ZUS pobierze ją automatycznie ze świadczenia wypłacanego w marcu lub kwietniu. ZUS doprecyzował, że w przypadku niedopłaty podatku wykazanej w PIT-40A, kwota zostanie potrącona ze świadczenia wypłacanego za kwiecień 2026 roku.
PIT-40A nie zawsze wystarczy. W tych sytuacjach trzeba złożyć PIT-37
Samo otrzymanie PIT-40A nie zawsze zwalnia z obowiązku złożenia zeznania. Emeryt musi samodzielnie rozliczyć się z fiskusem, jeżeli:
- chce rozliczyć się wspólnie z małżonkiem,
- zamierza rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko,
- planuje skorzystać z ulg podatkowych, np. rehabilitacyjnej,
- uzyskał dodatkowe dochody podlegające opodatkowaniu.
W takiej sytuacji na podstawie PIT-40A należy przygotować i złożyć formularz PIT-37.
PIT-11A lub PIT-11 z ZUS – kiedy emeryt musi rozliczyć się sam
Otrzymanie z ZUS formularza PIT-11A lub PIT-11 oznacza, że organ rentowy nie dokonał rocznego rozliczenia podatku. W takim przypadku emeryt lub rencista musi rozliczyć się z urzędem skarbowym. Podatnik ma do wyboru kilka możliwości:
- pozostawić przygotowane przez fiskusa zeznanie w usłudze Twój e-PIT bez zmian,
- wprowadzić korekty do automatycznie wygenerowanego PIT-37,
- złożyć zeznanie samodzielnie – elektronicznie lub w formie papierowej.
ZUS przypomina, że ulgi i odliczenia podatkowe nie są uwzględniane automatycznie w zeznaniu przygotowanym w usłudze Twój e-PIT. Aby z nich skorzystać, emeryt lub rencista musi do 30 kwietnia złożyć PIT-37 lub PIT-36. Jeżeli podatnik nie podejmie żadnych działań do 30 kwietnia 2026 roku, zeznanie przygotowane w usłudze Twój e-PIT zostanie zaakceptowane automatycznie.
Tabela: który PIT z ZUS oznacza obowiązek rozliczenia
Formularz z ZUS | Czy trzeba składać PIT? | Kiedy wymagane działanie |
|---|---|---|
PIT-40A | Nie | Tylko przy ulgach lub wspólnym rozliczeniu |
PIT-11A | Tak | Gdy podatnik chce wprowadzić zmiany |
PIT-11 | Tak | Zawsze przy dodatkowych dochodach |
1,5 proc. podatku na OPP – kiedy emeryt musi rozliczyć PIT
Emeryci, którzy chcą przekazać 1,5 proc. podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego, powinni sprawdzić, czy muszą złożyć dodatkowy dokument. W przypadku PIT-40A:
- jeśli podatnik chce przekazać 1,5 proc. tej samej organizacji co w poprzednim roku, nie musi podejmować żadnych działań,
- jeśli chce zmienić OPP, konieczne jest złożenie PIT-37 lub oświadczenia PIT-OP.
W usłudze Twój e-PIT kwota 1,5 proc. podatku jest wyliczana automatycznie.
Zmiana adresu? ZUS ostrzega przed jednym problemem
Jeżeli wniosek o zmianę adresu wpłynął do ZUS w trakcie przygotowywania deklaracji PIT, dokument może nie trafić na nowy adres. W takiej sytuacji od 4 lutego PIT można samodzielnie pobrać z PUE/eZUS lub otrzymać wydruk w placówce ZUS.
Najczęstszy błąd emerytów przy rozliczaniu PIT z ZUS. Fiskus tego nie pomija
Wielu seniorów nie uwzględnia w rozliczeniu dodatkowych dochodów uzyskanych poza emeryturą lub rentą. Tymczasem każda umowa zlecenie, działalność wykonywana osobiście czy inne opodatkowane źródło dochodu może oznaczać obowiązek złożenia PIT-37. Brak reakcji w takiej sytuacji może prowadzić do konieczności składania korekty.
Osoby, którym przysługuje zwrot nadpłaty podatku, otrzymają go z urzędu skarbowego w ciągu 45 dni od złożenia zeznania lub od 30 kwietnia, jeśli fiskus zaakceptuje e-PIT automatycznie. Aby zwrot trafił na konto, trzeba wcześniej zgłosić numer rachunku bankowego (np. na formularzu ZAP-3).
Podstawa prawna
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350 z późn. zm.)
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.
Wpisz adres e-mail wybranej osoby, a my wyślemy jej bezpłatny dostęp do tego artykułu