Podatki

Obowiązki podatkowe każdego podatnika będą zależały od jego rezydencji. Polską rezydencję podatkową ustala się w oparciu o długość pobytu w Polsce oraz posiadanie przez daną osobę w kraju tzw. ośrodka interesów życiowych (centrum interesów osobistych lub gospodarczych). Jeżeli taka osoba przebywa ponad 183 dni poza Polską, ale zachowała swoje centrum interesów osobistych lub gospodarczych w kraju, nadal będzie uważana za polskiego rezydenta podatkowego.

W łoski kodeks cywilny definiuje miejsce zamieszkania jako miejsce zwykłego przebywania, natomiast główny ośrodek życiowych interesów jako miejsce, gdzie dana osoba ustanowiła swoje centrum interesów osobistych i gospodarczych. W związku z wpisem do rejestru należy zauważyć, że osoba wyjeżdżająca do pracy do Włoch powinna złożyć w terminie do 20 dni od dnia przyjazdu do Włoch wniosek o wpis w urzędzie miasta, właściwym dla miejsca przebywania. Natomiast ze względu na znaczenie okresu rejestracji przed powrotem do Polski należy dopełnić formalności, aby zostać wykreślonym z rejestru.

Obowiązek podatkowy Polaka wykonującego pracę w Luksemburgu zależy w pierwszej kolejności od jego rezydencji podatkowej. Dla ustalenia statusu podatkowego należy przeanalizować sytuację danej osoby zarówno z perspektywy polskich, jak i luksemburskich przepisów.

Polak, który podejmie pracę na Malcie i dopełni obowiązków rejestracyjnych, nabędzie prawo do opodatkowania swoich dochodów z zastosowaniem preferencyjnej, 15-proc. liniowej stawki podatkowej.

Przed wyjazdem do pracy na terytorium Francji Polacy muszą ubiegać się o francuskie pozwolenie na pracę (chyba że zostali oddelegowani do Francji przez polską spółkę).

Polski obywatel, wyjeżdżając do pracy do Irlandii, staje przed trudnym zadaniem, jakim jest określenie swojego statusu podatkowego, a co za tym idzie, zakresu obowiązku podatkowego, zarówno w Polsce, jak i w Irlandii.

Portugalskim rezydentem podatkowym, a więc osobą posiadającą miejsce zamieszkania dla celów podatkowych, w Portugalii staje się pracownik, którego pobyt na terytorium Portugalii przekroczy 183 dni w roku podatkowym (który tak samo jak w Polsce pokrywa się z rokiem kalendarzowym).

Hiszpański pracodawca Polaka powinien poinformować hiszpańskie władze skarbowe o przyjeździe polskiego obywatela. Łukasz Bączyk, konsultant w Dziale Doradztwa Podatkowego PricewaterhouseCoopers, który podkreślał, że jeżeli pracownik w trakcie pobytu na terytorium Hiszpanii nie będzie posiadał certyfikatu E101 wydanego przez polskie władze ubezpieczeniowe, jego pracodawca będzie zobligowany do dokonania wszelkich niezbędnych formalności celem rejestracji pracownika w hiszpańskim systemie ubezpieczeń społecznych - tłumaczy Łukasz Bączyk.

Osoba podejmująca pracę w Szwecji lub oddelegowana tam przez polskiego pracodawcę, co do zasady, będzie podlegała opodatkowaniu w tym kraju. Dochód ze stosunku pracy podlegać będzie gminnemu oraz państwowemu podatkowi dochodowemu od osób fizycznych. Inne podatki, które mogą wchodzić w grę, to podatek od dochodów kapitałowych, podatek majątkowy oraz podatek od nieruchomości.

O kreślenie rezydencji podatkowej, tj. miejsca zamieszkania dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych determinuje sposób opodatkowania dochodów uzyskiwanych przez Polaków za pracę wykonywaną na terytorium Węgier.

Opodatkowanie dochodów uzyskiwanych przez Polaka pracującego w Niemczech jest uzależnione od jego obowiązku podatkowego. Jadwiga Chorązka, menedżer w dziale doradztwa podatkowego w PricewaterhouseCoopers przypomina, że przepisy podatkowe przewidują dwa rodzaje obowiązku podatkowego. Pierwszy z nich to ograniczony obowiązek podatkowy wiążący się z koniecznością opodatkowania w Polsce tylko tych dochodów, które zostały osiągnięte w związku z pracą w Polsce oraz innych dochodów osiągniętych na terytorium Polski. Drugi rodzaj to nieograniczony obowiązek podatkowy, który przewiduje konieczność opodatkowania w Polsce całości dochodów osiągniętych w danym roku (bez względu na miejsce ich uzyskania).

Polak przyjeżdżający do pracy w Danii musi w pierwszej kolejności udać się do biura rejestracyjnego w danym mieście, aby uzyskać numer CPR. Numer ten jest odpowiednikiem polskiego numeru identyfikacji podatkowej, ale jest też potrzebny np. przy załatwianiu spraw w bankach, podczas wizyt u lekarza.

Dochodów cypryjskich nie trzeba wykazywać w polskim zeznaniu PIT, jeśli w danym roku podatkowym podatnik zarabiał tylko na Wyspie. Sytuacja się zmieni, gdy dana osoba zarabiała zarówno w Polsce, jak i na Cyprze.

Za osobę posiadającą w Polsce miejsce zamieszkania dla celów podatkowych uważa się taką, która przebywa w Polsce przez więcej niż 183 dni w roku kalendarzowym albo posiada w Polsce centrum interesów osobistych lub gospodarczych.

Ustalenie, w którym kraju oraz od jakich dochodów należy zapłacić podatek pracując w Republice Czeskiej, powinno rozpocząć się od określenia zakresu obowiązku podatkowego danej osoby (a więc tzw. rezydencji podatkowej) w każdym z tych krajów.

Polski podatnik, który zamierza podjąć pracę w jednym z państw Unii Europejskiej, powinien przed wyjazdem zapoznać się z zasadami rozliczeń podatkowych w danym kraju. Ułatwi to dopełnienie obowiązków wobec zagranicznych organów podatkowych. Innych informacji będą potrzebować podatnicy, którzy już poza Polską pracują, ale nadal muszą rozliczać się z polskim urzędem skarbowym. W tej sytuacji warto znać zasady rozliczania dochodów zagranicznych w Polsce.W prezentowanym dodatku wspólnie z ekspertami PricewaterhouseCoopers przedstawiamy informacje potrzebne zarówno przy rozliczeniach zagranicznych, jak i krajowych.

Na podstawie rumuńskiej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dochody, które polegają opodatkowaniu w Rumunii to: dochody z wynagrodzenia; z działalności wykonywanej osobiście; z najmu - dochód netto ustalany jest po odjęciu 25 proc. kosztów i podatek jest odprowadzany kwartalnie; dywidendy, odsetki; dochody kapitałowe - dochody kapitałowe są opodatkowane 16-proc. podatkiem liniowym (dla papierów wartościowych posiadanych przez okres krótszy niż 365 dni) oraz 1-proc. (dla papierów wartościowych posiadanych przez okres dłuższy niż 365 dni).

Podobnie, jak w każdym innym przypadku wykonywania pracy za granicą, również Polak pracujący w Austrii musi przede wszystkim wiedzieć, jaki jest jego status podatkowy. Zgodnie z przepisami polskiej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za polskiego rezydenta podatkowego są uznawane osoby, które przebywają w Polsce dłużej niż 183 dni w danym roku bądź też posiadają na terytorium Polski ośrodek interesów życiowych.

Dochody Polaka wykonującego pracę w Wielkiej Brytanii podlegają opodatkowaniu z uwzględnieniem zakresu jego obowiązku podatkowego. Agnieszka Wickel, doradca podatkowy i starszy konsultant w PricewaterhouseCoopers przypomina, że kluczową kwestią jest ustalenie, czy dana osoba ma miejsce zamieszkania w Polsce.