Podatki

Nowe zasady oprocentowania nadpłat podatku, zmiana zasad składania wniosku o ujawnienie informacji gospodarczych oraz roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne, czyli nowości w prawie, obowiązki i uprawnienia, o których trzeba pamiętać w najbliższych tygodniach. Tradycyjnie, jak co miesiąc, drukujemy ściągę, którą biura rachunkowe mogą przekazać swoim klientom.

Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) prowadzi działalność w zakresie usług informatycznych, która w całości jest opodatkowana VAT. Spółka zawarła 5 marca 2025 r. umowę najmu lokalu mieszkalnego w Poznaniu z firmą X (podatnikiem VAT czynnym). Umowa, która została zawarta na 18 miesięcy kalendarzowych, począwszy od kwietnia 2025 r., przewiduje miesięczne okresy rozliczeniowe. Termin płatności czynszu (3000 zł netto plus VAT według 23-proc. stawki) przypada na 10. dzień kolejnego miesiąca. Zgodnie z umową wynajęte mieszkanie jest podnajęte jednemu z pracowników spółki wyłącznie na jego cele mieszkaniowe. W wynajętym lokalu ma mieszkać wskazany przez spółkę pracownik z rodziną. Z kolei zgodnie z umową podnajmu pracownik ma płacić 3690 zł brutto za okresy miesięczne, z terminem płatności przypadającym na 20. dzień kolejnego miesiąca. Podnajem ma być dokumentowany fakturą wystawianą na rzecz pracownika. Zgodnie z umową najmu, spółka Y samodzielnie podpisała umowy z dostawcami mediów (prąd, woda/ścieki), z kolei koszty energii cieplnej są wliczone w czynsz najmu. Spółka Y refakturuje opłaty za prąd, wodę/ścieki na pracownika według faktycznego zużycia, natomiast koszty energii cieplnej są wliczone w czynszu umowy podnajmu. Media mają być refakturowane odrębnymi fakturami na podstawie faktycznego zużycia. 25 kwietnia 2025 r. firma X wystawiła fakturę elektroniczną (PDF) za najem za kwiecień 2025 r. na kwotę 3690 zł brutto (kwota netto: 3000 zł, VAT: 690 zł). Spółka otrzymała ją tego samego dnia i zapłaciła za nią 2 maja 2025 r. przelewem na rachunek firmy X figurujący na białej liście podatników VAT. Z kolei 29 kwietnia 2025 r. spółka wystawiła i doręczyła podnajemcy (pracownikowi) fakturę na kwotę 3690 zł brutto (stosując zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT). Pracownik (podnajemca) zapłacił za najem przelewem na rachunek firmy 5 maja 2025 r. Usługa podnajmu na rzecz pracownika nie została ujęta na kasie fiskalnej. Ustalony w umowie podnajmu czynsz płacony przez pracownika odpowiada wartości rynkowej. Wspólnikami spółki Y są trzy osoby fizyczne. Jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy, a właściwa dla niej jest stawka CIT w wysokości 19 proc. Spółka rozlicza VAT oraz zaliczki na CIT za okresy miesięczne na zasadach ogólnych. Czy firma X prawidłowo wystawiła fakturę z 23-proc. stawką VAT? Jak spółka Y powinna rozliczyć podatkowo nabycie usługi najmu mieszkania od firmy X oraz wykonaną usługę podnajmu na rzecz pracownika?

A sp. z o.o. uzyskała prawo użytkowania wieczystego działki o powierzchni 2 ha, której właścicielem jest Skarb Państwa. W wyniku podpisanej umowy wydzierżawiła ją ona B sp. z o.o. Dzierżawca, korzystając z przysługujących mu praw, postawił na niej budynek oraz budowlę. Wszystkie ze wskazanych obiektów wykazują trwały związek z gruntem. A sp. z o.o. oraz B sp. z o.o. są zarejestrowane jako podatnicy VAT czynni (dokonujący czynności opodatkowanych według podstawowej stawki VAT w wysokości 23 proc.) i ciąży na nich nieograniczony obowiązek podatkowy na gruncie CIT. Który z wymienionych podmiotów jest właścicielem wzniesionych nieruchomości? Jakie skutki podatkowe wystąpią w przedstawionej sytuacji?

Roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne, a także m.in. wpłata zaliczek podatkowych oraz składek do ZUS, czyli o jakich terminach podatnicy i biura rachunkowe muszą pamiętać w maju i czerwcu. Sprawdź, do czego się przygotować, o czym nie zapomnieć.

Niedawno TSUE uznał, że jednym podatnikiem VAT może być małżeństwo, a także odniósł się do kwestii rozgraniczenia działań prywatnych od wykonywanych w ramach działalności gospodarczej. Pewne jest, że wyrok ten nie tylko wpłynie na wykładnię przyjmowaną przez krajowe sądy i organy podatkowe, lecz także wymusi także zmianę polskich przepisów.

Co do zasady podatnik, który korzysta z usług biura rachunkowego, nie musi się martwić o rozliczenia z fiskusem, gdyż zajmuje się tym księgowy. Problem pojawia się, gdy klient nie poinformuje o swojej dodatkowej aktywności, która wpływa też na zakres jego obowiązków podatkowych związanych z podstawową działalnością.

Prezes spółki nie odpowie za to, że mimo utraty przez spółkę płynności finansowej nie złożył wniosku o jej upadłość, ona sama nie miała sporządzonych za dwa lata sprawozdań finansowych, a część jej majątku trafiła do innej spółki, należącej do tej samej osoby (prezesa).

Naczelny Sąd Administracyjny zawiesił rozpatrywanie kolejnych spraw dotyczących podatku od spadków i darowizn. Uznał, że ich rozstrzygnięcie zależy od tego, co zdecyduje poszerzony skład sędziowski w uchwale 26 maja

Obecność tłumacza przysięgłego nie jest niezbędna do poprawnego złożenia zeznań przez osobę, która nie posługuje się językiem polskim. Nie wymaga tego art. 174 par. 2 ordynacji podatkowej – stwierdził Naczelny Sąd Administracyjny.

Kwota różnicy ceny i rekompensata finansowa otrzymane w związku ze wzrostem cen energii elektrycznej nie są wyłączone z opodatkowania na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 14 ustawy o CIT – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny

Porady z prawa pracy: Jaki może być roczny limit nadgodzin ze względu na szczególne potrzeby pracodawcy? Jakie są warunki odpracowania prywatnego wyjścia z pracy? Czy choroba ma wpływ na odbiór przez pracownika dnia wolnego od pracy? Jak zrezygnować z indywidualnego rozkładu czasu pracy pracownika? Jak ustalić, która niedziela musi być wolna od pracy?