Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) jest jedynym właścicielem kamienicy będącej zabytkiem nieruchomym wpisanym do rejestru zabytków. Kamienica jest środkiem trwałym przedsiębiorcy (znajdujące się w niej lokale nie stanowią odrębnych nieruchomości lokalowych).
Wszystkie mieszkania znajdujące się w tej kamienicy są wynajmowane wyłącznie osobom fizycznym na ich własne potrzeby mieszkaniowe. Wynajem tych mieszkań jest zwolniony z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. W okresie od stycznia do marca 2023 r. przeprowadzany był remont elewacji frontu tej kamienicy przez firmę X (podatnik VAT czynny). Remont zakończył się 28 marca 2023 r. i został udokumentowany fakturą wystawioną przez firmę X na kwotę 216 000 zł, w tym VAT 16 000 zł (kwota zgodna z umową). Fakturę zawierającą adnotację „mechanizm podzielonej płatności” przedsiębiorca otrzymał 31 marca 2023 r. w formie papierowej. Przedsiębiorca nie płacił wcześniej zaliczek, a zapłaty za tę fakturę dokonał przelewem na rachunek bankowy kontrahenta w mechanizmie podzielonej płatności 31 marca 2023 r. Pomiędzy przedsiębiorcą a firmą X nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ustawy o VAT. Przedsiębiorca rozlicza się na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową, a VAT i zaliczki na PIT płaci na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć wydatki poniesione na remont tej kamienicy na gruncie VAT i PIT? Czy może skorzystać z ulgi na zabytki?
VAT
Prawo do odliczenia
Kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku wynikających z faktur otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług (art. 86 ust. 2 lit. a ustawy o VAT). W analizowanej sprawie będzie to 16 000 zł, co wynika z otrzymanej faktury.
Załóż konto lub zaloguj się
i zyskaj dostęp na 14 dni za darmo.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.