Rachunkowość

Agnieszka Baklarz: Konieczne jest wyjaśnienie, co powinno się znaleźć w raporcie z audytu. Warto też rozważyć, czy zespół wykonujący audyt jednak nie powinien działać w ramach firmy audytorskiej

Jednostka chce ustalić, czy w związku z przekroczeniem limitów z art. 64 ust. 1 pkt 4 ustawy o rachunkowości jej sprawozdanie finansowe będzie podlegać obowiązkowemu badaniu przez biegłego rewidenta. Powstała wątpliwość, czy przy obliczaniu progu przychodów netto ze sprzedaży należy uwzględnić również te ze sprzedaży materiałów oraz środków trwałych.

Problem: Pracuję w biurze rachunkowym. Pracownik naszego klienta odbył podróż zagraniczną. Na co należy zwrócić uwagę, aby prawidłowo ją rozliczyć? Jaki kurs waluty zastosować do ujęcia kosztów? Jak będzie przebiegać ewidencja?

Problem: Jednostka realizuje budowę obiektu i ponosi różne koszty, które nie zwiększają wartości początkowej środka trwałego. Powstaje pytanie, jak ująć te wydatki w księgach rachunkowych: czy zaliczyć je do kosztów ogólnego zarządu (zespół 4 lub 5), czy do pozostałych kosztów operacyjnych?

Nasza pracownica, która urodziła bliźnięta, chce wykorzystać urlop rodzicielski w pięciu częściach. Ojciec dzieci – także będący naszym pracownikiem – nie chce skorzystać z tego urlopu. Czy w takim przypadku pracownica będzie mogła wykorzystać urlop rodzicielski w pełnym wymiarze (43 tygodnie)?

Klient jest większościowym wspólnikiem spółki z o.o. i rozważa jej dokapitalizowanie. Zastanawia się, jakie będą następstwa podatkowe – zwłaszcza na gruncie podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) – w zależności od przyjętej formy przekazania dodatkowych środków: dopłaty, podwyższenia kapitału zakładowego, pożyczki, aportu lub innego świadczenia.

Nowości w prawie, obowiązki i uprawnienia, o których trzeba pamiętać w najbliższych tygodniach sierpnia. Tradycyjnie, jak co miesiąc, drukujemy ściągawkę, którą biura rachunkowe mogą przekazać swoim klientom.

Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) jest właścicielem nieruchomości zabudowanej budynkiem niemieszkalnym (klasyfikowany jako 105 KŚT: Budynki biurowe). Budynek ten stanowi środek trwały spółki podlegający amortyzacji według metody liniowej i ustawowej 2,5-proc. rocznej stawki. Spółka prowadzi wyłącznie działalność opodatkowaną VAT (wynajem pomieszczeń, głównie biurowych). Budynek prawie w całości jest wynajmowany na biura innym firmom, tylko kilka pomieszczeń służy za własne biuro spółki, jest więc wykorzystywany wyłącznie na potrzeby działalności opodatkowanej VAT. W budynku są windy, a jedna z nich (towarowa) stanowi część składową środka trwałego (budynku biurowego). W ramach pierwotnego określenia wartości początkowej budynku zaliczono ją w wartość początkową środka trwałego. Ze względu na jej wyeksploatowanie spółka ją wymieniła – zrobiła to zgodnie z aktualnymi wymaganiami technicznymi wynikającymi z obowiązujących przepisów prawa budowlanego oraz norm technicznych dotyczących instalacji dźwigów w obiektach handlowych. Celem wymiany windy było przede wszystkim ulepszenie środka trwałego dzięki zastosowaniu nowocześniejszych, bezpieczniejszych rozwiązań technologicznych, a także zapewnienie ciągłości operacyjnej budynku jako obiektu handlowego. Poprzednia winda miała już ponad 20 lat i nie jest już obecnie produkowana, zatem nie można było zastąpić starej windy modelem o identycznych parametrach. Po wymianie nadal jest to winda do obsługi towarowej obiektu biurowego. Windę wymieniła firma X (podatnik VAT czynny). Łączny koszt wymiany windy (wartość dźwigu oraz montaż) wynosi 369 000 zł. Montaż wind został ukończony i winda została odebrana (w tym pozwolenia na użytkowanie) 21 lipca 2025 r. i tego dnia została też oddana do użytku. Firma X na udokumentowanie dostawy windy 22 lipca 2025 r. wystawiła fakturę na łączną kwotę 369 000 zł (kwota netto: 300 000 zł, VAT: 69 000 zł), przy czym ten dokument nie zawierał wyrazów „metoda kasowa”. Spółka otrzymała tę e-fakturę tego samego dnia, a 29 lipca 2025 r. zapłaciła za nią na rachunek z białej listy podatników VAT w mechanizmie podzielonej płatności. Spółka rozlicza VAT oraz zaliczki na CIT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy. Pomiędzy spółką a firmą X nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ustawy o VAT. Czy wydatki z tytułu wymiany windy towarowej spowodują zwiększenie wartości początkowej budynku biurowego? Jak spółka powinna rozliczyć te wydatki na gruncie VAT oraz CIT?