Darowizny w PIT 2025: Jakie przekazania można odliczyć od dochodu?

Nie każda darowizna daje jednak prawo do ulgi, a dodatkowo obowiązują limity oraz wymogi dokumentacyjne. Poniżej wyjaśniamy, jakie darowizny można odliczyć w PIT za 2025 rok i na jakich zasadach.

Jakie darowizny można odliczyć od dochodu?

Podatnicy mogą odliczyć od dochodu darowizny przekazane m.in. na:

• cele pożytku publicznego (np. organizacje OPP);
• cele kultu religijnego;
• honorowe krwiodawstwo;
• działalność charytatywno‑opiekuńczą Kościoła.

Nie podlegają odliczeniu darowizny przekazane:

• osobom fizycznym,
• podmiotom nieuprawnionym (np. zwykłym przedsiębiorcom).

Limit odliczenia darowizn

Co do zasady odliczenie darowizn jest limitowane.

Łączna kwota odliczeń z tytułu darowizn na cele pożytku publicznego, kultu religijnego i krwiodawstwa nie może przekroczyć 6% dochodu podatnika.

Wyjątek: darowizny na działalność charytatywno‑opiekuńczą Kościoła mogą być odliczane bez limitu, ale tylko pod warunkiem:

• posiadania dowodu przekazania darowizny;
• uzyskania sprawozdania o jej przeznaczeniu.

Jak udokumentować darowiznę?

Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest odpowiednie udokumentowanie darowizny.

W zależności od jej rodzaju wymagane są:

• dowód wpłaty na rachunek bankowy (dla darowizn pieniężnych);
• dokument potwierdzający wartość darowizny rzeczowej (np. umowa, oświadczenie);
• zaświadczenie (np. w przypadku krwiodawstwa).

Darowizny rzeczowe należy wycenić według wartości rynkowej z dnia przekazania.

Brak dokumentów uniemożliwia skorzystanie z odliczenia.

Jak rozliczyć darowiznę w PIT?

Darowizny wykazuje się w zeznaniu rocznym:

• PIT-37 lub PIT-36 (w zależności od formy opodatkowania);
• wraz z załącznikiem PIT/O.

W formularzu należy wskazać:

• kwotę darowizny;
• dane obdarowanego;
• rodzaj przekazania.

Darowizny a 1,5% podatku - czy to to samo?

Nie.

Darowizna:

• jest przekazywana z własnych środków podatnika;
• obniża dochód (a więc podstawę opodatkowania).

1,5% podatku:

• jest przekazywany z podatku należnego;
• nie wpływa na wysokość dochodu.

Obie formy wsparcia można stosować równolegle.

Najczęstsze błędy podatników

Podatnicy często popełniają błędy przy rozliczaniu darowizn, m.in.:

• brak dokumentacji darowizny;
• przekroczenie limitu 6%;
• odliczenie darowizny przekazanej osobie fizycznej;
• błędne wykazanie darowizny w formularzu;
• mylenie darowizny z przekazaniem 1,5% podatku.

Takie błędy mogą skutkować koniecznością korekty deklaracji.

Podsumowanie

Darowizny mogą skutecznie obniżyć podstawę opodatkowania, ale tylko wtedy, gdy spełnione są wszystkie warunki ustawowe. Kluczowe znaczenie ma rodzaj darowizny, limit odliczenia oraz odpowiednia dokumentacja.

Przed rozliczeniem PIT warto upewnić się, że darowizna kwalifikuje się do ulgi i została prawidłowo udokumentowana.

FAQ - darowizny w PIT

1. Czy każdą darowiznę można odliczyć?

Nie - tylko te wskazane w przepisach.

2. Jaki jest limit odliczenia darowizn?

Co do zasady 6% dochodu.

3. Czy darowizna musi być przelewem?

Tylko darowizna pieniężna - darowizny rzeczowe wymagają innej dokumentacji.

4. Czy można odliczyć darowiznę rzeczową?

Tak, ale trzeba określić jej wartość rynkową.

5. Czy 1,5% podatku to darowizna?

Nie - to odrębny mechanizm.

Źródła informacji