Dokonywanie nieodpłatnych wydań towarów na cele reprezentacji i reklamy na rzecz swoich kontrahentów i objęcie ich VAT było powszechną, choć nieprawidłową praktyką podatników CIT przed 1 kwietnia 2011 r. Z czego wynikało takie podejście?
Poprawność tej błędnej praktyki była wielokrotnie potwierdzana przez organy podatkowe. W konsekwencji podatnicy mieli prawo zaliczać kwoty VAT należnego do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. b ustawy o CIT. Dopiero w wyniku pozytywnych dla podatników orzeczeń sądów administracyjnych podejście organów podatkowych do tej kwestii się zmieniło. Okazało się, że wielu podatników ma prawo do korekty podatku należnego VAT. Organy podatkowe uznają, że taka korekta może mieć miejsce np. przez wystawienie zbiorczej wewnętrznej faktury korygującej i obniżenie kwoty VAT należnego w miesiącu jej wystawienia.
Powstaje jednak pytanie, jak w takim przypadku dokonać korekty rozliczenia CIT, w szczególności czy korekty w podatku dochodowym można dokonać na bieżąco, czy też należy to zrobić wstecznie, oddając CIT i naliczać odsetki za zwłokę. Finansowe konsekwencje są oczywiste.
Załóż konto lub zaloguj się
i zyskaj dostęp na 14 dni za darmo.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.