AKADEMIA PODATKI

Gdyby organy korzystały z możliwości, jakie daje ustawa o postępowaniu egzekucyjnym w administracji, w wielu wypadkach podatnicy dobrowolnie regulowaliby zobowiązania wynikające z decyzji nieostatecznej z rygorem natychmiastowej wykonalności. Nie ponosiliby przy tym ciężaru kosztów egzekucyjnych.

Nieustannie pojawiają się kontrowersje w odniesieniu do regulacji dotyczących obowiązku podatkowego w przypadku usług ciągłych i powtarzalnych. Zgodnie z art. 19a ust. 3 zd. 1 ustawy o VAT świadczenie usług, dla których ustalane są następujące po sobie terminy płatności lub rozliczeń, uznaje się za wykonane z upływem każdego okresu, do którego odnoszą się te płatności lub rozliczenia, aż do momentu zakończenia świadczenia. To przepis podstawowy i warto zwrócić uwagę, że nie odnosi się on do usług ciągłych, ale takich, dla których strony ustaliły następujące po sobie terminy płatności lub rozliczeń.

Dodatnia wartość firmy (goodwill) nie powinna – w przypadku sprzedaży przedsiębiorstwa – podlegać opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Dlaczego?

Od 2017 r. wejdzie w życie nowelizacja rozporządzenia Rady 282/2011, doprecyzowująca pojęcie usług związanych z nieruchomościami. Jednak nie ulega wątpliwości, że już obecnie można je stosować pomocniczo jako wskazówkę interpretacyjną.

Kwestionując prawo do odliczenia podatku naliczonego w przypadku transakcji wiążących się z oszustwem, organy często powołują się na art. 88 ust. 3a pkt 1a ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem nie dają prawa do odliczenia faktury wystawione przez podmiot nieistniejący. W praktyce stosunkowo często organy podatkowe posługują się pojęciem dostaw dokonanych przez podmiot nieistniejący. Koncepcja takiej dostawy jest w sumie grotes- kowa. Jeśli bowiem podmiot nie istnieje (czyli go nie ma), to raczej nie może dokonać dostawy.

Wraz ze zmianą ordynacji podatkowej część przedsiębiorstw będzie musiała przekazywać dane organom podatkowym w wersji elektronicznej, w formie jednolitego pliku kontrolnego (JPK). Czy do zakwalifikowania podatnika do grupy przedsiębiorców stosujących JPK stosuje się zasady ustalenia wielkości przedsiębiorstwa wynikające z regulacji dotyczących pomocy publicznej?

Od 1 lipca 2016 r. duzi przedsiębiorcy będą zobowiązani do udostępniania swoich danych księgowych w nowym formacie – tak zwanym jednolitym pliku kontrolnym (JPK). Wszystkich podatników obowiązek ten obejmie w 2018 r. Jak się do tego przygotować?

Trudno zgodzić się ze stanowiskiem, że podatnik, który zostawił nakłady w obcym środku trwałym wynajmującemu bez wynagrodzenia, powinien zwrócić VAT odliczony od tych nakładów, jeżeli nie korzystał z nich co najmniej przez 5 lat od wykonywania czynności opodatkowanych.

Jeżeli podstawa opodatkowania VAT miałaby odbiegać od rzeczywistej wartości aportu, to dawałoby to pole do nadużyć. Dlaczego?

Od 2015 r. podatnicy zyskali możliwość stosowania nowego sposobu wyliczania limitów kwot odsetek zaliczanych do kosztów podatkowych. Czy w takiej sytuacji powinni go stosować do wszystkich zaciągniętych pożyczek?

Wymóg posiadania ważnego numeru stosowanego do celów transakcji wewnątrzwspólnotowych jest w niektórych przypadkach zbyt restrykcyjny. Z czego to wynika?

Odliczenie podatku naliczonego z faktur zakupowych to jedno z podstawowych uprawnień czynnych podatników VAT. Co w praktyce może stać na przeszkodzie odzyskania zwrotu?

Do Sejmu wpłynął projekt nowelizacji ustaw o CIT i PIT, która ma wprowadzić w Polsce system opodatkowania zagranicznych spółek kontrolowanych (CFC). Jaki będzie efekt tych propozycji?

Połączenie przez przejęcie może być ujmowane w księgach według metody łączenia udziałów. W jakiej wysokości spółka przejmująca powinna wpłacać zaliczki uproszczone za miesiąc, w którym dojdzie do połączenia, i kolejne miesiące roku podatkowego?

W dobie internetu osoby nieprowadzące regularnej działalności gospodarczej powszechnie dokonują sprzedaży różnych towarów. Czy automatycznie stają się podatnikami VAT?

Dobrowolne oszczędzanie na emeryturę z wykorzystaniem indywidualnych kont zabezpieczenia emerytalnego nie jest obojętne podatkowo. W jaki sposób są opodatkowane te środki?

Stosowanie faktur elektronicznych wymaga akceptacji odbiorcy faktury. Jak realizacja tego warunku wygląda w praktyce?

Powszechnym zjawiskiem w transakcjach handlowych jest sprzedaż towarów razem z paletami ułatwiającymi transport. Jakie konsekwencje w CIT ma zwrot tych ostatnich?

Załóżmy, że pożyczkobiorca wypłacający odsetki spółce zagranicznej jest płatnikiem podatku u źródła. Czy stanie się nim osoba trzecia, która spłaci pożyczkę, by wstąpić w prawa zaspokojonego wierzyciela?