JPK_V7K i JPK_V7M. Nowe struktury JPK_VAT

Nowy JPK_VAT scali dwa dotąd stosowane dokumenty elektroniczne. Część ewidencyjna z danymi o zakupach i sprzedaży będzie odpowiadała dotychczasowemu JPK_VAT, część deklaracyjna zastąpi zaś obecnie stosowane deklaracje VAT-7/VAT-7K. Nie będzie więc możliwości składania VAT-7 ani VAT-7K inaczej niż przez JPK.

Nowy JPK_VAT musi uwzględniać fakt, że część podatników składa deklaracje VAT co miesiąc, a część – co kwartał. .

Zobacz także

Nowy JPK_VAT. Od kiedy muszą go stosować wszyscy przedsiębiorcy

Zapisz na później

przez podatników rozliczających się miesięcznie będzie proste: do 25. dnia każdego miesiąca podatnik będzie musiał przesłać wypełniony w obu częściach (ewidencyjnej i deklaracyjnej) plik z danymi za poprzedni miesiąc, a więc np. dane za styczeń będzie musiał wykazać w pliku przesyłanym do 25 lutego. Jeżeli 25. dzień miesiąca wypada w sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, termin wydłuża się do najbliższego dnia roboczego.

Inaczej będą przesyłać swoje dane podatnicy, którzy . Do 25. dnia każdego miesiąca będą zobligowani złożyć za miesiąc poprzedni, nie zawsze będą jednak wypełniać cały plik. Za pierwsze dwa miesiące danego kwartału będą wysyłać JPK wypełniony tylko w części ewidencyjnej. Po trzecim miesiącu każdego kwartału będą musieli wypełnić JPK_VAT w obu częściach – część ewidencyjną wypełnią za trzeci miesiąc, zaś część deklaracyjną za cały kwartał.

Jak wypełniać ewidencję VAT wraz z plikami JPK_V7M i JPK_V7K według nowych przepisów?

Sposób stosowania nowego JPK_VAT przez podatnika składającego deklaracje VAT kwartalnie obrazuje poniższy przykład:

• do 25 lutego 2021 r. będzie musiał złożyć JPK wypełniony w części ewidencyjne danymi za styczeń;
• do 25 marca 2021 r. będzie musiał złożyć JPK wypełniony w części ewidencyjne danymi za luty;
• do 26 kwietnia 2021 r. (ponieważ 25 kwietnia wypadnie w niedzielę) będzie musiał złożyć JPK wypełniony w części ewidencyjne danymi za marzec oraz w części deklaracyjnej danymi za styczeń, luty i marzec.

Przypomnijmy, że tarcza antykryzysowa przesunęła termin stosowania nowego JPK_VAT wraz z deklaracją na 1 października 2020 r. Dotyczy to wszystkich czynnych podatników VAT, tj. firm dużych, średnich i małych oraz mikroprzedsiębiorców.