Osoba, która odziedziczyła jednostki funduszy inwestycyjnych przed 1 grudnia 2001 r., nie może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych od zysku ze zbycia takich jednostek. Zasada ta wyłączająca zwolnienie dotyczy również małżonka podatnika, który odziedziczył po nim jednostki funduszu. Tak orzekł NSA.
W sprawie podatniczka wystąpiła do ministra finansów o interpretację podatkową. Z art. 52a ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.) wynika, że zwolnieniem podatkowym objęte są dochody uzyskane, na podstawie umów zawartych przed 1 grudnia 2001 r. Od początku 2002 r. wprowadzone zostało obligatoryjne opodatkowanie dochodów kapitałowych. Dlatego podatniczka zapytała, czy ochrona praw nabytych polegająca na zwolnieniu podatkowych dotyczyć będzie również jednostek odziedziczonych przez nią po zmarłym mężu. Małżonka odziedziczyła połowę spadku po mężu.
Minister finansów nie zgodził się z takim poglądem i uznał, że ulga i zwolnienie ma charakter osobisty i nie podlega dziedziczeniu. Rację podatniczce przyznał jednak sąd I instancji, który uchylił tak wydaną interpretację. Organy podatkowe złożyły skargę do NSA i sprawę wygrały.
Załóż konto lub zaloguj się
i zyskaj dostęp na 14 dni za darmo.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.