Podatki

Od początku br. obowiązują zmienione regulacje dotyczące podatku od nieruchomości, w szczególności nowe definicje budowli i budynku. Podatnicy mieli możliwość złożenia deklaracji za 2025 r. w dłuższym niż standardowo terminie, tj. do końca marca br. Ten wydłużony czas miał pozwolić podatnikom na weryfikację majątku pod kątem obiektów podlegających podatkowi od nieruchomości.Zmiany wprowadzone w ustawie z 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (t.j. Dz.U. z 2023 r. poz. 70; ost.zm. Dz.U. z 2024 r. poz. 1757; dalej: u.p.o.l.) nie sprawiły, że zasady opodatkowania są łatwiejsze i bardziej przystępne. W dalszym ciągu przepisy posługują się otwartymi kategoriami obiektów, które wymagają często do kwalifikacji uwzględnienia wiedzy technicznej i ich funkcji. Szczególnie problematyczne jest ustalenie, czy opodatkowane są niektóre kategorie instalacji i urządzeń technicznych.Czy i jak nowe przepisy wpłynęły na zakres opodatkowania? Z jakimi trudnościami interpretacyjnymi zmagają się podatnicy? Co może być szczególnie przedmiotem sporu pomiędzy podatnikami a organami podatkowymi? Na takie pytania dotyczące podatku od nieruchomości odpowiadają eksperci prowadzący na MDDP Platforma Wiedzy szkolenia z tego zakresu.

Po raz kolejny w tym roku Naczelny Sąd Administracyjny nie zgodził się ze skarbówką, że stawkę amortyzacji można obniżyć tylko na przyszłość, a nie wstecz. Choć jest to jedna z wielu przegranych dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, ten zdania nie zmienia i wciąż wydaje interpretacje, które są następnie uchylane przez sądy.

Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) zawarła 3 kwietnia 2025 r. umowę dzierżawy niezabudowanego gruntu z firmą X, który będzie przeznaczony na skład materiałów budowlanych. Umowę dzierżawy zawarto na trzy lata: od 1 czerwca 2025 r. do 31 maja 2028 r. Czynsz dzierżawny ma być płatny w terminie do końca każdego rocznego okresu rozliczeniowego. Zgodnie z umową dzierżawny czynsz roczny wynosi 10 000 zł netto, a firma X do końca kwietnia 2025 r. miała wpłacić zadatek na poczet tej umowy w wysokości 5000 zł. Spółka Y otrzymała zadatek 10 kwietnia 2025 r., natomiast do chwili obecnej nie otrzymała czynszu dzierżawnego za ten okres od 1 czerwca 2025 r. do 31 maja 2026 r. Nie zostały wystawione faktury, które dokumentowałyby zadatek bądź czynsz dzierżawny za pierwszy rok. Pomiędzy spółką Y a firmą X nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 1 ustawy o VAT. Rokiem podatkowym spółki jest rok kalendarzowy, a właściwa dla niej jest stawka CIT w wysokości 19 proc. Spółka rozlicza VAT i zaliczki na CIT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Jak spółka powinna rozliczyć VAT i CIT od otrzymanego zadatku na poczet zawartej umowy dzierżawy?

Spółka prowadzi sprzedaż towarów w systemie wysyłkowym za pośrednictwem sklepu internetowego. Jego klientami mogą być zarówno osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej, jak i przedsiębiorcy. Produkty sprzedawane przez sklep internetowy nie są obowiązkowo ewidencjonowane za pomocą kasy fiskalnej, ale spółka nie może skorzystać ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej ze względu na wysokość sprzedaży. Klient musi opłacić zamówienie z góry, a także podać w formularzu zamówienia swoje dane. Opłata za pośrednictwem internetowych agentów płatności trafia na rachunek bankowy spółki. Zdarzają się niestety sytuacje, że klient np. nie podaje imienia i nazwiska, lecz losowy ciąg znaków. W każdym przypadku spółka jest jednak w stanie powiązać tak podane dane z konkretnym adresem zrealizowania dostawy oraz otrzymaną płatnością. Czy spółka może nie ewidencjonować za pomocą kasy rejestrującej sprzedaży na rzecz konsumentów, jeśli w formularzu zamówienia nie zostały podane dane imienne?

Najnowszy wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE ma duże znaczenie zarówno dla samorządów, firm transportowych, jak i samych pasażerów.

Resort finansów zaproponował długo oczekiwane zmiany w przepisach o naliczaniu odsetek za zwłokę przy długotrwałych kontrolach fiskusa. Zdaniem ekspertów jest to krok w dobrym kierunku, ale niewystarczający.

Maj i czerwiec to czas zatwierdzania sprawozdań finansowych. Od tego zależą możliwość wypłaty i wysokość premii dla członków zarządu. Jednostki mają najczęściej problem z określeniem, kiedy powstaje obowiązek ujęcia premii jako zobowiązania bilansowego. Wątpliwości dotyczą też warunków, jakie muszą zostać spełnione, aby wydatek mógł obniżyć podstawę opodatkowania. Sprawę dodatkowo komplikuje konieczność rozróżnienia, czy mamy do czynienia ze świadczeniem o charakterze rocznym, warunkowym, czy uznaniowym.

Klient otrzymał zawiadomienie o cesji należności swojego dostawcy usług. Zamiast na rachunek dostawcy płacimy teraz na rachunek firmy faktoringowej. Czy trzeba ująć w kosztach niepodatkowych wydatki, które zostały opłacone na rachunek faktora, jeśli nie złożyliśmy zawiadomienia ZAW-NR do urzędu skarbowego? Jak zaewidencjonować w księgach takie rozliczenia?