Podatki

Marek Przybylski, doradca podatkowy, radca prawny i menedżer w MDDP: Nie wiadomo, czy Ministerstwo Finansów zaproponuje po wyroku TSUE jakąś nowelizację przepisów, ale liczę na to, że ani nowe przepisy, ani organy podatkowe nie będą odnosiły się do przeszłości i nie wymuszą korekty rozliczeń.

Pełnomocnictwo do podpisywania papierowych deklaracji – UPL-1P, w odróżnieniu od UPL-1, które dotyczy deklaracji elektronicznych, składa się organowi podatkowemu właściwemu w sprawach podatku, którego ta deklaracja dotyczy – wynika z odpowiedzi Ministerstwa Finansów na interpelację poselską.

X spółka z o.o. (zarejestrowany podatnik VAT czynny) świadczy usługi doradcze (wyłącznie usługi opodatkowane VAT). 2 kwietnia 2025 r. spółka kupiła od firmy Y (zarejestrowany podatnik VAT czynny) cztery garnitury i sześć garsonek (dalej: stroje służbowe). Cena jednostkowa stroju służbowego netto wynosiła 500 zł i odpowiada cenie rynkowej. Transakcja została udokumentowana fakturą wystawioną przez firmę Y na kwotę brutto 6150 zł (kwota netto: 5000 zł, VAT: 1150 zł) 2 kwietnia 2025 r. Spółka otrzymała ją tego samego dnia. Faktura nie zawierała wyrazów „metoda kasowa”. Spółka zapłaciła (ze środków obrotowych) za stroje służbowe 4 kwietnia 2025 r. przelewem na rachunek bankowy firmy Y figurujący na białej liście podatników VAT. Spółka zakupiła stroje służbowe dla pracowników recepcji w celu reklamy firmy, dlatego wszystkie są oznaczone na trwale jej logo (w widocznym miejscu). Właścicielem strojów służbowych pozostanie spółka, a w przypadku ustania stosunku pracy pracownicy są zobowiązani je zwrócić. 7 kwietnia 2025 r. zostały one przekazane pracownikom do nieodpłatnego używania podczas wykonywania obowiązków pracowniczych. Stroje służbowe nie stanowią odzieży roboczej w rozumieniu przepisów kodeksu pracy, a obowiązek ich używania wynika wyłącznie z wewnętrznych regulacji spółki jako pracodawcy. Przewidywany okres używania tych strojów służbowych przekracza rok, jednak spółka nie jest zainteresowana zaliczaniem ich do środków trwałych i chciałaby poniesione wydatki na zakup strojów służbowych odnieść jednorazowo w ciężar kosztów uzyskania przychodów. Spółka rozlicza VAT i CIT na zasadach ogólnych, a VAT i zaliczki na CIT opłaca za okresy miesięczne. Jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy. Jak spółka powinna rozliczyć wydatki poniesione na zakup tych strojów służbowych oraz ich przekazanie do używania pracownikom na gruncie VAT, CIT (koszty uzyskania przychodów) i PIT (obowiązki płatnika)?

W ramach tej preferencji przedsiębiorcy mogą w zeznaniu rocznym dodatkowo odliczyć od swojej podstawy opodatkowania połowę wydatków poniesionych m.in. na sponsorowanie klubu sportowego oraz podnoszenie kwalifikacji pracownika, realizowane na poziomie szkolnictwa wyższego.

W dobie globalizacji praca i życie poza granicami kraju są coraz bardziej dostępne. Decyzja o wyprowadzce z Polski lub przeprowadzce do niej niesie za sobą wiele wyzwań, w szczególności tych natury podatkowej.

Zmiany w udostępnianiu informacji gospodarczy, złożenie zeznań rocznych PIT, przekazanie sprawozdań finansowych do szefa KAS, czyli nowości w prawie, obowiązki i uprawnienia, o których trzeba pamiętać w najbliższych tygodniach. Tradycyjnie, jak co miesiąc, drukujemy ściągę, którą biura rachunkowe mogą przekazać swoim klientom.

Ile czasu ma skarbówka, by wydać decyzję, gdy dojdzie do odnowienia obowiązku w podatku od spadków i darowizn? Pięć czy trzy lata? Na ten temat wypowie się NSA w siedmioosobowym składzie.

Kto po korzystnym wyroku unijnego lub krajowego trybunału dostanie zwrot nadpłaty podatku, będzie mógł się domagać od skarbówki oprocentowania za cały czas przetrzymywania przez nią nienależnie pobranej daniny, niezależnie od tego, kiedy sam złożył wniosek o zwrot. Tak wynika z uchwalonej już nowelizacji ordynacji podatkowej.

Naczelny Sąd Administracyjny rozpatrzył w 2024 r. rekordową liczbę spraw, nie tylko podatkowych, choć te nadal stanowiły większość. Wszystkie sądy administracyjne redukowały zaległości z poprzednich lat, ale do ideału wciąż daleko.

Do połowy 2021 r. przy ustalaniu limitu 200 tys. zł na potrzeby zwolnienia z VAT, nie wliczało się sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju oraz sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Przed zbliżającym się okresem świąt, a niedługo potem wakacji, przedsiębiorcy i ich księgowi zadają sobie pytanie, kiedy napiwki są objęte podatkiem dochodowym i kiedy są wliczane do podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

Złożenie zeznań rocznych PIT, przekazanie sprawozdań finansowych do szefa KAS, a także m.in. wpłata zaliczek podatkowych oraz składek do ZUS, czyli o jakich terminach podatnicy i biura rachunkowe muszą pamiętać w kwietniu i maju. Sprawdź, do czego się przygotować, o czym nie zapomnieć.

Pytania z zakresu rachunkowości m.in.: Jak zaklasyfikować grunt kupiony pod inwestycję deweloperską? W jaki sposób zaksięgować cesję wierzytelności między powiązanymi spółkami? Czy i jak ująć odpis aktualizujący należności z tytułu najmu? Czy laptop z fakturą VAT marża powyżej 10 tys. zł to środek trwały? Czy budynki na jednej działce to jeden środek trwały czy kilka? Czy rozbudowa strony internetowej zwiększa WNiP? Odpowiadamy na pytania czytelników.

Pytania z zakresu ubezpieczeń: Od czego zależy obowiązek odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne za zleceniobiorcę, który jednocześnie prowadzi działalność gospodarczą? Czy rozpoczęcie świadczenia usług w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy po wpisie na listę adwokatów pozwoli na skorzystanie z ulgi na start? Jak obliczyć część oskładkowaną składnika wynagrodzenia wypłacanego także za okres pobierania świadczeń chorobowych? Odpowiada ekspert Anna Kwiatkowska.