Odprowadzanie wpłat do PPK przy zmianie instytucji finansowej

Podmiot zatrudniający może wypowiedzieć umowę o zarządzanie PPK, jeżeli zawarł tę umowę z inną instytucją finansową, zarządzaną przez inne towarzystwo funduszy inwestycyjnych, PTE, Pracownicze Towarzystwo Emerytalne albo zakład ubezpieczeń. Oznacza to, że pracodawca najpierw musi zawrzeć umowę o zarządzanie PPK z nową instytucją finansową, a dopiero później wolno mu wypowiedzieć umowę dotychczasowej instytucji finansowej. Ustawa o PPK nie ogranicza w inny sposób zasady swobody umów, a więc podmioty zatrudniające mogą dokonywać zmiany instytucji finansowej zarządzającej PPK w zasadzie bez limitów.

Praktycznym ograniczeniem jest wymóg przeprowadzenia wewnętrznego postępowania. Podmiot zatrudniający wybiera nową instytucję finansową m.in.:

• w porozumieniu z zakładową organizacją związkową działającą w tym podmiocie, a w przypadku jej braku - w porozumieniu z reprezentacją osób zatrudnionych wyłonioną w trybie przyjętym w danym podmiocie zatrudniającym;
• na podstawie oceny proponowanych przez instytucje finansowe warunków zarządzania środkami gromadzonymi w PPK, ich efektywności w zarządzaniu aktywami oraz posiadanego przez nie doświadczenia w zarządzaniu funduszami inwestycyjnymi lub funduszami emerytalnymi;
• mając na uwadze najlepiej rozumiany interes osób zatrudnionych.

Niezwłocznie, nie później niż w terminie 7 dni od dnia zawarcia umowy o zarządzanie PPK z nową instytucją finansową, podmiot zatrudniający zobowiązany jest zawrzeć umowy o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz osób zatrudnionych, jeżeli miały one zawarte umowy o prowadzenie PPK w dniu poprzedzającym dzień zawarcia umowy o zarządzanie PPK z nową instytucją finansową.

Po zawarciu umowy o zarządzanie PPK z nową instytucją finansową i wypowiedzeniu umowy o zarządzanie dotychczasowej instytucji, bieżące wpłaty do PPK dokonywane są do instytucji dotychczasowej (chyba, że strony umowy umówiły się inaczej).

Dopiero po rozwiązaniu dotychczasowej umowy o zarządzanie PPK wpłaty do PPK będą dokonywane do nowej instytucji finansowej, z którą podmiot zatrudniający zawarł nową umowę o zarządzenie PPK oraz umowy o prowadzenie PPK.  Do nowej instytucji finansowej będą przekazywane również wpłaty naliczone od „odroczonego wynagrodzenia”, należnego zatrudnionemu uczestnikowi PPK za okresy, w których podmiot zatrudniający był związany umową o zarządzanie PPK z poprzednią instytucją finansową.

Zasadą jest, że wpłaty do PPK będą przekazywane do nowej instytucji finansowej dopiero po rozwiązaniu umowy z dotychczasową instytucją finansową. Umowy te powinny zostać skoordynowane w taki sposób, aby okres wypowiedzenia dotychczasowej umowy o zarządzanie PPK upływał bezpośrednio przed początkiem okresu obowiązywania nowej umowy – tak, aby podmiot zatrudniający miał obowiązek przekazania wpłat do PPK obliczonych od danego wynagrodzenia tylko do jednej instytucji finansowej.

Ustanie zatrudnienia pozostaje bez wpływu na obowiązek naliczenia i dokonania wpłat do PPK. To oznacza, że należy naliczyć wpłaty do PPK od wynagrodzenia wypłaconego uczestnikowi PPK po ustaniu zatrudnienia, o ile przed jego wypłatą uczestnik nie złożył deklaracji rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK. Jednak w przypadku, gdy po ustaniu zatrudnienia pracownika (uczestnika PPK) w podmiocie zatrudniającym doszło do rozwiązania przez ten podmiot umowy o zarządzanie PPK z dotychczasową instytucją finansową, a byłemu pracownikowi przysługiwałoby takie „odroczone wynagrodzenie” w tym podmiocie zatrudniającym, podmiot zatrudniający nie jest zobowiązany do obliczenia, pobrania i przekazania wpłat do PPK obliczonych od takiego „odroczonego wynagrodzenia”. W takim przypadku nie ma bowiem podstawy prawnej do takiego działania podmiotu zatrudniającego. Wynika to z faktu, że wpłaty do PPK mogą być dokonywane przez podmiot zatrudniający tylko do instytucji finansowej, z którą ten podmiot ma zawartą umowę o zarządzanie PPK.

Więcej na temat PPK na mojeppk.pl i pod nr telefonu 800 775 775. Zachęcamy również do korzystania z bezpłatnych szkoleń prowadzonych przez ekspertów PFR Portal PPK. Na szkolenia można zapisać się tutaj: https://www.mojeppk.pl/szkolenia.html.

Łukasz Skoczeń, Ekspert PFR Portal PPK