Wypożyczenie sprzętu informatycznego potencjalnemu nabywcy także musi zostać udokumentowane fakturą VAT, natomiast zwrot sprzętu – korektą faktury.
Spółka z siedzibą w Polsce jest dystrybutorem rozwiązań IT. W ramach działalności wypożycza (bez wynagrodzenia) kontrahentom sprzęt informatyczny na próbę. Odbywa się to na podstawie umowy wypożyczenia (najmu) na okres standardowo do 30 dni. Jeśli sprzęt nie zostanie zwrócony w terminie, dochodzi do sprzedaży.
Spółka kupuje wynajmowany sprzęt od dostawcy – firmy powiązanej kapitałowo z siedzibą w Wielkiej Brytanii, a towar wysyłany jest bezpośrednio do kontrahenta. Na podstawie wystawionej faktury przez dostawcę spółka rozpoznaje wewnątrzwspólnotowe nabycie, wykazuje w deklaracjach VAT UE i VAT-7 i ewidencjonuje jako zapas w księgach. Po zakończeniu wynajmu sprzęt zwracany jest bezpośrednio dostawcy. To on, po otrzymaniu towaru, wystawia korektę „na minus” (tzw. credit note) do uprzednio wystawionej dla spółki faktury. Wtedy spółka koryguje deklaracje VAT UE i VAT-7 oraz wyksięgowuje towar z zapasów.
Załóż konto lub zaloguj się
i zyskaj dostęp na 14 dni za darmo.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.