Świadczenie o charakterze inwestycyjnym w umowie ubezpieczenia nie podlega PIT, jeśli zakład ubezpieczeniowy oświadcza, że inwestycja składki nie jest oparta o fundusze kapitałowe.
Kwestia opodatkowania PIT wypłat pieniężnych z produktów ubezpieczeniowych zależy przede wszystkim od tego, czy umowa ubezpieczenia oparta jest o konstrukcję grupowego ubezpieczenia na życie z funduszem kapitałowym (UFK).
Przepisy podatkowe określają, że kwoty otrzymane z tytułu ubezpieczeń osobowych są zwolnione z PIT. W przypadku ubezpieczeń związanych z funduszami kapitałowymi opodatkowaniu podlega natomiast dochód z tytułu inwestowania składki ubezpieczeniowej. W przypadku umowy ubezpieczenia z UFK, zgodnie z art. 24 ust. 15 ustawy o PIT (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.), dochodem z tytułu inwestowania składki ubezpieczeniowej w związku z umową ubezpieczenia zawartą na podstawie przepisów o działalności ubezpieczeniowej jest różnica między wypłaconą kwotą świadczenia a sumą składek wpłaconych do zakładu ubezpieczeń, które zostały przekazane na fundusz kapitałowy.
Załóż konto lub zaloguj się
i zyskaj dostęp na 14 dni za darmo.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.