Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) zawarła 14 grudnia 2023 r. umowę dzierżawy z X spółką akcyjną (podatnik VAT czynny). Na podstawie tej umowy wydzierżawiający oddał 1 stycznia 2024 r. spółce X nieruchomość z budynkami produkcyjnymi, magazynowymi i biurowymi oraz z budowlami (drogami wewnętrznymi, placami i parkingami).
Umowa dzierżawy została zawarta na osiem lat i przewiduje miesięczny czynsz w wysokości 500 000 zł netto, który jest płatny z góry w terminie do 20. dnia danego miesiąca na podstawie wystawionej faktury. Czynsz ma być corocznie waloryzowany o wskaźnik inflacji (współczynnik inflacji CPI r/r publikowany przez Główny Urząd Statystyczny w Polsce). Strony postanowiły, że umowy z dostawcami mediów zawrze bezpośrednio dzierżawca, zatem nie będą one refakturowane przez wydzierżawiającego. Fakturę za styczeń 2024 r. spółka Y wystawiła dla dzierżawcy 9 stycznia 2024 r. (z terminem płatności do 20 stycznia 2024 r., zgodnie z umową). Spółka Y rozlicza VAT i zaliczki na CIT za okresy miesięczne na zasadach ogólnych. Rokiem podatkowym Y jest rok kalendarzowy, a dla spółki właściwa jest stawka CIT w wysokości 19 proc. Pomiędzy wydzierżawiającym a dzierżawcą nie zachodzą powiązania w rozumieniu art. 32 ust. 2 ustawy o VAT. Jak spółka Y powinna rozliczyć VAT i CIT od wykonanych w styczniu 2023 r. usług dzierżawy przedmiotowej nieruchomości? ©℗
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.