Konsekwencją uznania podatnika biorącego udział w odsprzedaży usługi za świadczącego jest wystawienie przez niego faktury dokumentującej wyświadczenie tej usługi. Zatem odprzedaż nabytych usług restauracyjnych gościom hotelowym stanowi dla przedsiębiorcy usługę opodatkowaną VAT.
Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) prowadzi hotel, w którego budynku znajduje się restauracja. Do 28 lutego 2023 r. przedsiębiorca prowadził restaurację samodzielnie, natomiast od 1 marca 2023 r. wynajął ją niepowiązanej firmie X (mającej status podatnika VAT czynnego). W związku ze świadczeniem usług noclegowych przedsiębiorca nabywa od firmy X usługi restauracyjne (śniadania w formie szwedzkiego bufetu), które odsprzedaje gościom nocującym w hotelu. W marcu 2023 r. łączna wartość nabytych usług restauracyjnych wyniosła 12 030 zł, w tym VAT 1030 zł (nabyte usługi restauracyjne były opodatkowane wg stawek 8 i 23 proc.). 7 kwietnia 2023 r. przedsiębiorca otrzymał od firmy X wystawioną tego dnia fakturę (w formie papierowej) za usługi restauracyjne wykonane w marcu 2023 r. na łączną kwotę 12 030 zł (w tym kwota netto: 11 000 zł, VAT 1030 zł). Za nabyte usługi gastronomiczne przedsiębiorca zapłacił 11 kwietnia 2023 r. przelewem na rachunek firmy X (figurujący na białej liście podatników VAT). Przedsiębiorca rozlicza PIT na zasadach podatku liniowego oraz prowadzi podatkową księgę przychodów metodą kasową. VAT i zaliczki na PIT opłaca na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć nabycie tych usług gastronomicznych na gruncie VAT i PIT? ©℗
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.