Sprzedawca powinien podwyższyć podstawę opodatkowania VAT o wartość niezwróconego opakowania, jeżeli klient nie zwróci go w ciągu 60 dni. Gdy nabywca odda je później, to podwyższoną podstawę opodatkowania będzie można odpowiednio obniżyć – wyjaśnił dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.
Spytała o to spółka, która za wydanie każdego opakowania zwrotnego zamierzała pobierać od klientów kaucję. Sądziła, że nie musi powiększać podstawy opodatkowania, jeśli klient nie zwróci jej opakowania. Na wypadek jednak, gdyby jej stanowisko okazało się nieprawidłowe, spółka spytała, czy gdyby umówiła się z klientem na konkretny termin zwrotu opakowania (np. do 12 miesięcy lub pięć lat), to powinna podwyższyć podstawę opodatkowania sprzedanego towaru dopiero po bezskutecznym jego upływie.
Spytała też o inny wariant – czy mogłaby podwyższyć podstawę opodatkowania w deklaracji składanej po upływie dwóch miesięcy kalendarzowych od transakcji. Wyjaśniła, że w tym celu na koniec danego miesiąca (np. października) ustalałaby liczbę niezwróconych opakowań jako różnicę między liczbą opakowań wydanych w dwóch minionych miesiącach (we wrześniu i w październiku) a liczbą opakowań zwróconych w tym samym czasie. O tę różnicę zwiększałaby lub zmniejszała (gdy różnica byłaby ujemna) podstawę opodatkowania VAT w deklaracji za październik.
Załóż konto lub zaloguj się
i zyskaj dostęp na 14 dni za darmo.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.