Jak rozliczyć w VAT i PIT usługi doradcze świadczone na rzecz obcokrajowców zameldowanych poza UE

Przedsiębiorca doradza również obcokrajowcom przy zakładaniu spółek lub otwarciu działalności gospodarczej na terytorium Polski (m.in. przy wyborze właściwej formy działalności gospodarczej, sprawdzeniu jej nazwy i wyborze właściwego PKD; oraz przy wypełnieniu wniosków i formularzy w urzędzie skarbowym; otwarciu rachunku bankowego itp.). Klienci zamieszkują na terytorium Polski tymczasowo lub – w przypadkach, w których jest to wymagane dla uzyskania pozwolenia – mają tymczasowy adres zameldowania na terytorium kraju. Przedsiębiorca ujmuje świadczone usługi na kasie rejestrującej i są one dokumentowane wyłącznie paragonami fiskalnymi (w formie papierowej). Zapłatę za świadczone usługi przedsiębiorca otrzymuje nie wcześniej niż w dniu ich wykonania (przelewem, gotówką, kartą płatniczą). Łączna wartość tych usług w sierpniu 2023 r. wyniosła 3690 zł brutto (w tym kwota netto 3000 zł i VAT 690 zł) i została ujęta w raportach dobowych i raporcie miesięcznym za sierpień 2023 r. Przedsiębiorca rozlicza PIT na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów, a VAT i zaliczki na PIT płaci na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Siedziba działalności gospodarczej przedsiębiorcy znajduje się w Polsce i poza naszym krajem nie ma on stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Pomiędzy przedsiębiorcą a klientami nie zachodziły powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć usługi doradcze świadczone na rzecz obcokrajowców na gruncie VAT oraz PIT? Czy prawidłowo zastosował 23-proc. stawkę VAT? ©℗