Jak można wykorzystać fundusze inwestycyjne w planowaniu podatkowym

Zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 10 ustawy o CIT dochody funduszy inwestycyjnych działających na podstawie ustawy z 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych są zwolnione od podatku, a więc fundusze inwestycyjne objęte są ogólnym podmiotowym zwolnieniem podatkowym. Jest to zgodne z ogólną koncepcją funduszu inwestycyjnego jako podmiotu neutralnego z punktu widzenia podatku dochodowego, nietworzącego dodatkowego obciążenia podatkowego. Tym samym więc, uzyskiwane przez fundusz inwestycyjny dochody m.in. z tytułu zysków kapitałowych albo dywidend nie podlegają opodatkowaniu na poziomie funduszu. Dochody te zostaną teoretycznie opodatkowane dopiero na poziomie inwestora funduszu, czyli nabywcy jednostek uczestnictwa (fundusz otwarty) lub certyfikatów inwestycyjnych (fundusz zamknięty).