Jesteśmy z mężem 25 lat po ślubie, nie mamy dzieci i nie mamy wspólnoty majątkowej, ale prowadzimy wspólne gospodarstwo domowe. Mąż wskazał mnie jako beneficjenta składek w otwartym funduszu emerytalnym. Mąż ma też inny majątek. Gdyby zmarł, a mnie uczynił spadkobierczynią w testamencie, to czy będę płacić podatek od spadku do urzędu skarbowego jak obca osoba (jako grupa II lub III pokrewieństwa), czy jakiś inny – pyta pani Małgorzata.
Zmiany w zasadach gromadzenia składek w otwartym funduszu emerytalnym (OFE) oraz na subkoncie w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych nie zmieniły procedury związanej z ich podziałałem w razie rozwodu, unieważnienia małżeństwa albo w razie śmierci. Składki są traktowane jako majątek osoby ubezpieczonej. Rodzaj ich wypłaty zależy od relacji osoby uposażonej lub spadkobiercy wobec zmarłego. – Z pytania pani Małgorzaty wynika, że jest osobą wskazaną przez członka funduszu jako ta, na rzecz której ma nastąpić wypłata środków zgromadzonych w otwartym funduszu emerytalnym w razie śmierci członka funduszu – wyjaśnia Mariusz Denisiuk z wydziału prawnego Biura Rzecznika Ubezpieczonych. – Zatem zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, kwoty wypłacone po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego wskazanej przez niego osobie lub członkowi jego najbliższej rodziny, w rozumieniu przepisów o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych, uważa się za dochody podatnika (osiągnięte z innych źródeł). Od dochodów tych – w myśl art. 30 a ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – pobiera się 19-proc. zryczałtowany podatek dochodowy.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.