Nawet 2700 zł na dziecko. Jak odliczyć ulgę prorodzinną w Twoim PIT?

Ulga na dziecko to jedno z uprawnień podatkowych, przysługujące w związku z opieką nad małoletnim lub uczącym się dzieckiem. Dzięki uldze na dziecko rodzice mogą znacząco obniżyć podatek, obowiązują jednak konkretne limity. Sprawdź, ile wynosi odliczenie i kto ma do niego prawo.

Skrót artykułu

Komu przysługuje ulga na dziecko?

Ulga na dziecko, nazywana także ulgą prorodzinną przysługuje wyłącznie osobom rozliczającym się na zasadach skali podatkowej, w której wysokość podatku dochodowego zależy od wysokości uzyskanych w danym roku dochodów. Z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać:

rodzice, którzy sprawują władzę rodzicielską;
opiekunowie prawni zamieszkujący z dzieckiem;
rodzice zastępczy, sprawujący funkcję na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.

Co ważne, ulgę na dziecko mogą rozliczyć osoby będące polskimi rezydentami podatkowymi lub spełniające warunki przewidziane dla nierezydentów, ale rozliczające się PIT36 lub PIT37.

Kiedy można skorzystać z ulgi na dziecko?

Skorzystanie z ulgi prorodzinnej możliwe jest, jeśli dziecko:

nie ukończyło 18. roku życia;
otrzymuje zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną (bez względu na wiek);
nie ukończyło 25. roku życia, ale uczy się lub studiuje, a suma jego dochodów za poprzedni rok nie przekroczyła dwunastokrotności renty socjalnej, obowiązującej w grudniu roku podatkowego, czyli w razie rozliczenia PIT za 2025 rok dochody mogą osiągnąć maksymalnie 22 545,92 zł. Warto przy tym podkreślić, że za dochód dziecka nie uznaje się kwot uzyskanych z tytułu renty rodzinnej.

Warunki skorzystania z ulgi – limity dochodów

Ulga na jedno dziecko uzależniona jest od dochodu osiąganego przez rodziców. Ustawodawca przewidział limity dla rodziców i opiekunów prawnych, których przekroczenie odbiera prawo do ulgi. Ile wynoszą aktualne limity?

112 000 zł dla podatników, pozostających w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy; przy czym obliczenia dokonuje się sumując dochód obojga małżonków;
112 000 zł dla podatnika, który samotnie wychowuje dziecko;
56 000 zł dla podatnika, który nie pozostaje w związku małżeński (w tym także przez część roku).

Limity dochodów nie dotyczą jednak:

ulgi na więcej niż jedno dziecko, a zatem w przypadku posiadania co najmniej dwójki dzieci;
dzieci z niepełnosprawnością – nawet jeśli podatnik posiada jedno dziecko z niepełnosprawnością prawo do ulgi przysługuje bez ograniczenia dochodowego.

Ile wynosi ulga na dziecko?

To, ile ulgi otrzymają rodzice, zależy od liczby posiadanych dzieci, które spełniają warunki do odliczenia. Od podatku odliczyć można:

92,67 zł miesięcznie na pierwsze dziecko, czyli 1 112,04 zł rocznie;
92,67 zł miesięcznie na drugie dziecko, czyli 1 112,04 zł rocznie;
166,67 zł miesięcznie na trzecie dziecko, czyli 2 000, 04 zł rocznie;
225,00 zł miesięcznie na czwarte i każde kolejne dziecko, czyli 2 700 zł rocznie.

Warto podkreślić, że w poszczególnych miesiącach kwoty odliczeń za dany rok mogą się różnić. Wynikać może to z faktu utraty prawa do odliczenia ulgi na dziecko w określonym miesiącu, przez co zmianie ulegnie wysokość ulgi na kolejne dzieci.

Jak rozliczyć ulgę?

Aby rozliczyć ulgę, wystarczy do składanego zeznania PIT-36 lub PIT-37 załączyć stosownie wypełniony PIT-O. W druku należy wskazać m.in. liczbę dzieci, ich numery PESEL lub imiona, nazwiska i daty urodzenia. W razie, gdy małżonkowie rozliczają się wspólnie, składają oni jeden PIT-O, jednak w razie odrębnych zeznań podatkowych, każde z nich musi w swoim zeznaniu wpisać kwotę, którą odlicza od podatku. Przy czym trzeba pamiętać, że proporcje nie mogą przekroczyć 100 proc. przysługującego odliczenia.

Jeżeli zaistnieje taka konieczność, czyli w razie kontroli i na żądanie organów podatkowych, podatnik, rozliczający ulgę na dziecko zobowiązany jest do przedstawienia dokumentów, oświadczeń lub innych dowodów, które potwierdzą jej zasadność. Ulgę prorodzinną udokumentować należy m.in.:

odpisem aktu urodzenia dziecka;
zaświadczeniem o ustaleniu opiekuna prawnego lub funkcji rodziny zastępczej;
zaświadczeniem o podejmowaniu nauki przez dziecko pełnoletnie.

Warto pamiętać, że przedstawienia takich dokumentów fiskus może żądać przez pięć lat od końca roku kalendarzowego, w którym podatnik skorzystał z ulgi na dziecko.

FAQ

Kto ma prawo do ulgi na dziecko?

Prawo do skorzystania z ulgi na dziecko przysługuje rodzicom, opiekunom i rodzicom zastępczym.

Jakie są aktualne limity, warunkujące skorzystanie z ulgi na dziecko?

Limity dochodów, których osiągnięcie przekreśla prawo do skorzystania z ulgi na dziecko, różnią się w zależności od sytuacji życiowej podatnika. Dla podatników, pozostających w związku małżeńskim przez cały rok oraz samotnie wychowujących dziecko wynoszą 112 000 zł, zaś dla podatnika, który nie pozostaje w związku małżeński – 56 000 zł.