Rząd zmienia podatki od 2027 r. Stawka wzrośnie z 19 do 22 proc., ale nie wszystkie firmy zapłacą więcej

Dla przedsiębiorców ważne są więc już nie tylko dodatkowe 3 punkty procentowe CIT, lecz także odpowiedź na pytanie, jak szeroki będzie cały pakiet i kiedy firmy poznają jego ostateczny kształt. Na razie mówimy o zapowiedziach zmian od 2027 r., a nie o obowiązujących nowych stawkach.

CIT 22 proc. od 2027 r. Które firmy obejmie wyższa stawka i próg 50 mln euro?

Najbardziej konkretna z dotychczasowych zapowiedzi dotyczy dużych podatników CIT. Rząd chce, aby od 2027 r. stawka wzrosła z 19 do 22 proc. dla przedsiębiorstw, których roczne przychody przekraczają równowartość 50 mln euro, a także dla podatkowych grup kapitałowych. Zapowiedź takiej zmiany premier Donald Tusk przedstawił 19 sierpnia.

Próg przychodowy jest tu szczególnie istotny. CIT jest podatkiem dochodowym, dlatego samo przekroczenie 50 mln euro przychodów nie oznacza, że firma odda fiskusowi 22 proc. tej kwoty. Stawka CIT jest stosowana do podstawy opodatkowania, ustalanej zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Planowana zmiana wygląda więc następująco:

• 19 proc. → 22 proc. – o 3 pkt proc. ma wzrosnąć podstawowa stawka dla objętych zmianą przedsiębiorstw;
• 50 mln euro rocznego przychodu – powyżej tej granicy firma ma zostać objęta nową stawką;
• podatkowe grupy kapitałowe – również mają znaleźć się w grupie płacącej 22 proc. CIT;
• 1 stycznia 2027 r. – taki jest zapowiadany przez rząd termin rozpoczęcia nowych zasad.

Jakie będą kolejne zmiany w CIT? Rząd przygotowuje następny pakiet podatkowy

Okazuje się jednak, że podwyżka do 22 proc. może nie zamykać zmian dotyczących podatku dla przedsiębiorstw. Jak informuje PAP, powołując się na "Rzeczpospolitą", kolejny pakiet ma zostać przedstawiony po uzyskaniu ostatecznych wyliczeń Ministerstwa Finansów. Premier Donald Tusk zamierza ogłaszać następne propozycje sukcesywnie. Na tym etapie nie ma podstaw, aby dopisywać do zapowiedzi konkretne rozwiązania, których rząd jeszcze oficjalnie nie przedstawił. Nie wiadomo więc, jakie dokładnie przepisy znalazłyby się w kolejnym pakiecie CIT ani które grupy przedsiębiorców objęłyby następne zmiany.

Zobacz także

Zmiany w PIT 2027. Niektórzy zyskają nawet 3600 zł rocznie, inni mogą stracić ponad 90 tys. zł

Zmiany podatkowe 2027. Co zmieni się w CIT, PIT, ryczałcie i daninie solidarnościowej?

Podwyżka CIT pojawia się w szerszym planie przebudowy podatków od 2027 r. Rząd zapowiedział jednocześnie rozwiązania korzystniejsze dla części podatników rozliczających PIT oraz podwyżki lub ograniczenia dotyczące innych grup. Wśród przedstawionych propozycji znalazły się:

• podwyższenie granicy pierwszego progu PIT ze 120 tys. do 130 tys. zł;
• nowa stawka 24 proc. dla dochodu w przedziale ponad 130 tys. do 150 tys. zł, zanim zacznie obowiązywać stawka 32 proc.;
• podwyższenie CIT z 19 do 22 proc. dla firm przekraczających 50 mln euro przychodów oraz podatkowych grup kapitałowych;
• podwyższenie daniny solidarnościowej z 4 do 5 proc.;
• ograniczenie limitu umożliwiającego korzystanie z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z obecnych 2 mln euro do 250 tys. euro.

Według zapowiedzi rządu na zmianach w PIT ma skorzystać około 3,5 mln podatników. Minister finansów Andrzej Domański wskazywał przy tym, że cały przedstawiany pakiet ma być neutralny dla budżetu, co tłumaczy równoczesne proponowanie ulg dla jednej grupy i wyższych obciążeń dla innych.

Ile firmy zapłacą więcej po podwyżce CIT do 22 proc.? Szacunek mówi o 8,6 mld zł rocznie

Podniesienie stawki o 3 pkt proc. może dać budżetowi kilka miliardów złotych dodatkowych wpływów. Łukasz Kozłowski, główny ekonomista Federacji Przedsiębiorców Polskich, oszacował koszt podwyżki dla firm na około 8,6 mld zł rocznie, bazując na danych za 2024 r. Nie należy jednak czytać tej liczby jak rachunku, który zostanie równomiernie podzielony między przedsiębiorstwa przekraczające próg. O wysokości podatku konkretnej spółki decyduje przede wszystkim jej podstawa opodatkowania, a więc sytuacja dwóch firm z identycznymi przychodami może wyglądać zupełnie inaczej.

Dla biznesu istotny jest także wpływ podwyżki na decyzje podejmowane wcześniej niż w momencie składania deklaracji CIT. Firma planująca w 2026 r. inwestycję na kilka lat uwzględnia w modelu finansowym przewidywane podatki, przepływy pieniężne i oczekiwaną stopę zwrotu. Zmiana stawki CIT może więc zmienić kalkulację projektu, nawet jeśli sama danina zacznie obowiązywać dopiero w kolejnym roku.

Zobacz także

Seniorzy zyskają nawet 552 zł brutto miesięcznie. ZUS sam przeliczy wcześniejsze emerytury od 2027 roku, ale decyduje data na starym wniosku

Jak CIT 22 proc. może wpłynąć na firmy, inwestycje i zatrudnienie?

Przedstawiciele biznesu podnoszą, że podwyżka może szczególnie mocno dotknąć duże polskie przedsiębiorstwa konkurujące z międzynarodowymi grupami. Wojciech Kostrzewa, szef Polskiej Rady Biznesu, zwraca uwagę – jak relacjonują PAP i „Rzeczpospolita” – na mniejsze możliwości optymalizacji podatkowej krajowych przedsiębiorstw w porównaniu z globalnymi grupami kapitałowymi. Ekonomiści wskazują natomiast na możliwe ograniczenie inwestycji i ekspansji części firm średniej wielkości.

Drugim problemem pozostaje przewidywalność prawa podatkowego. Business Centre Club przypomina o deklarowanym wcześniej przez rząd minimum sześciomiesięcznego vacatio legis dla zmian podatkowych.

Przedsiębiorcy potrzebują przewidywalności równie mocno jak rozsądnych stawek – mówi cytowany przez PAP za „Rzeczpospolitą” Michał Borowski, ekspert ds. podatków BCC.

Dla firm data publikacji ostatecznych przepisów będzie więc niemal równie istotna jak sama wysokość podatku. Budżety na kolejny rok, inwestycje, finansowanie i plany zatrudnienia często powstają wiele miesięcy wcześniej.

Czy CIT 22 proc. wejdzie w życie od 2027 r.? Na jakim etapie są zmiany?

Na 21 sierpnia 2026 r. najważniejsze liczby – 22 proc., 50 mln euro i 2027 r. – pozostają elementami zapowiedzi rządu. Nie należy przedstawiać ich jako obowiązującego już prawa. Obecnie ustawa o CIT nadal przewiduje zasadniczo 19-procentową stawkę podatku, obok 9-procentowej stawki dostępnej po spełnieniu ustawowych warunków. Aktualny tekst jednolity ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych został ogłoszony w 2026 r. w Dz.U. poz. 554.

Do wejścia nowych rozwiązań w życie potrzebne jest przeprowadzenie procesu legislacyjnego. Szczególnego znaczenia nabiera jego końcowy etap, ponieważ – jak podaje PAP za „Rzeczpospolitą” – prezydent Karol Nawrocki może zawetować ustawy podatkowe.

Ostateczny kształt reformy zależy więc nie tylko od wyliczeń Ministerstwa Finansów i decyzji rządu. Dopiero opublikowana ustawa pozwoli przesądzić, kto rzeczywiście zapłaci 22 proc. CIT, jak zostanie skonstruowany próg 50 mln euro, jakie pojawią się przepisy przejściowe i od kiedy przedsiębiorcy będą musieli stosować nowe regulacje.

Zobacz także

Polacy biorą mniej L4, ale zostają na nich dłużej. ZUS pokazuje, co najczęściej wyłącza nas z pracy

CIT 2027. Co firmy powinny sprawdzić przed podwyżką stawki do 22 proc.?

Przedsiębiorca nie musi jeszcze przeliczać zaliczek według stawki 22 proc., ponieważ zapowiadana reforma ma dotyczyć 2027 r. Jest jednak kilka danych, które duże spółki mogą już obserwować.

• Pierwszą jest wysokość rocznych przychodów w relacji do progu 50 mln euro.
• Drugą – wysokość podstawy opodatkowania, bo to od niej zależy rzeczywisty ciężar dodatkowych 3 pkt proc. CIT.
• Trzecim elementem jest struktura grupy kapitałowej, szczególnie że zapowiedź rządu obejmuje również podatkowe grupy kapitałowe.

Dopiero projekt ustawy pokaże szczegóły. Z punktu widzenia dyrektora finansowego czy właściciela firmy najbardziej użyteczne będzie więc porównanie obecnych zasad z projektem, gdy pojawi się jego pełna treść, zamiast opierania planu podatkowego wyłącznie na wypowiedziach polityków.