Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) od września 2023 r. dofinansowuje ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS) koszty pobytu dziecka w punkcie opieki (działającym na podstawie ustawy o opiece nad dziećmi do lat 3). Zgodnie z regulaminem ZFŚS dofinansowanie jest dokonywane w ramach działalności socjalnej.
Kwota dofinansowania wynosi 200 zł miesięcznie na każde dziecko uczęszczające do dziennego punktu opieki. Pieniądze te są wypłacane uprawnionym pracownikom w terminie do 10. dnia miesiąca następnego. Za wrzesień 2023 r. dofinansowanie zostało przelane na rachunki bankowe uprawnionych pracowników 9 października 2023 r. Łączna kwota dofinansowania za wrzesień 2023 r. wyniosła 2000 zł, a otrzymało je 10 pracowników, którym nie przekazano innych świadczeń z ZFŚS. Spółka rozlicza VAT i zaliczki na CIT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Rokiem podatkowym Y jest rok kalendarzowy. Jak spółka powinna rozliczyć na gruncie VAT, CIT (koszty uzyskania przychodów) oraz PIT (obowiązki płatnika) kwotę dofinansowania z ZFŚS do kosztów pobytu dzieci pracowników w dziennym punkcie opieki? ©℗
CIT
Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodów lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT (art. 15 ust. 1 zdanie pierwsze ustawy o CIT). Zatem aby wydatek mógł zostać uznany za koszt uzyskania przychodów, powinien spełniać łącznie następujące warunki:
Załóż konto lub zaloguj się
i zyskaj dostęp na 14 dni za darmo.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.