Jednolity plik kontrolny nie ogranicza się wyłącznie do comiesięcznej wysyłki JPK_VAT. Od 1 lipca mikrofirmy i sektor MSP będą musiały na wezwanie fiskusa udostępnić informacje w ramach wszystkich struktur JPK.
O ile JPK_VAT przesyłany jest przez wszystkich podatników VAT wyłącznie drogą elektroniczną, to informacje w ramach pozostałych struktur mogą być przekazywane także na nośniku danych np. płycie CD. Fiskus zażąda od podatnika udostępnienia danych w ramach pozostałych struktur JPK w wyniku kontroli. Wówczas podatnik będzie miał nie mniej niż trzy dni na ich udostępnienie. Wyjaśniamy, jakich danych mogą oczekiwać urzędnicy.
: To elektroniczna wersja ksiąg rachunkowych przedsiębiorstwa. Tego rodzaju dane są podstawą do weryfikacji ujęcia wpisów w księgach oraz naliczania podatków.
Podatnik, we współpracy z bankiem zobowiązany będzie na wezwanie fiskusa przesłać wyciągi bankowe w ramach JPK. Jak wyjaśnia MF, w praktyce to organ podatkowy będzie mógł zwrócić się do banku za zgodą podatnika o wydanie wyciągów bankowych.
: W przypadku obrotu magazynowego, w strukturze JPK_MAG powinny znaleźć się takie dane, jak np.: cena towaru, jednostka miary, wartość towaru, odbiorcy towaru, czy numery faktur. Program księgowo-finansowy powinien zatem zapewniać obsługę dokładnie tych danych, jakich wymagać będą organy podatkowe w JPK.
Chodzi o ewidencję zakupu i sprzedaży, która umożliwia identyfikację transakcji i podmiotu, który ich dokonuje. JPK_VAT odzwierciedla dane zawarte w ewidencji zakupu i sprzedaży (informacje identyfikujące podatnika). Dane wykazane w JPK_VAT powinny być zgodne z danymi ujętymi w deklaracji VAT. Dane w ramach tej struktury należy przekazywać bez wezwania organu podatkowego, 0tj. do 25. dnia każdego miesiąca.
Plik ten jest zestawieniem faktur sprzedaży oraz ich korekt. Struktura ta jest odzwierciedleniem informacji zawartych na fakturze VAT, a zatem m.in.: stawki podatku VAT, rodzaju faktury (czy jest to faktura zwykła, korekta faktury itd.), danych identyfikujących odbiorcę i nabywcę towaru i usługi.
: Zgodnie art. 24a ust 1 ustawy o PIT, osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie, wykonujące działalność gospodarczą, prowadzą podatkową księgę przychodów i rozchodów. Struktura JPK_PKPIR wymaga od wymienionych podatników wskazania danych dot. ustalenia dochodu w roku podatkowym (np. wartości spisu z natury na początek i koniec roku podatkowego, kosztów uzyskania przychodu i dochodu osiągniętego w roku podatkowym). Podatkowa księga przychodów i rozchodów w strukturze logicznej JPK powinna odzwierciedlać źródłowe (oryginalne) zapisy podatkowej księgi przychodów i rozchodów prowadzonej przez wskazanych wyżej podatników.
Ta struktura odpowiada prowadzonej przez podatników opłacających zryczałtowany podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych– ewidencji przychodów. Struktura JPK_EWP składa się z sekcji, w której umieścić należy dane dot. okresu, którego dotyczy ewidencja i wskazać cel złożenia. Niezbędne jest też wskazanie danych identyfikujących podmiot przekazujący JPK i kwot wykazanych w ewidencji. W przypadku tej struktury, organ podatkowy określi zakres wymaganych danych w oparciu o zakres czynności sprawdzających postępowania lub kontroli.
Warto nadmienić, że nieprzekazanie skarbówce powyższych danych w określonym terminie zagrożone jest karą porządkową w wysokości 2800 zł. Chcąc jej uniknąć, podatnik może wnioskować o wydłużenie terminu na złożenie danych uzasadniając swą prośbę np. dużą ilością danych czy nieobecnością osoby odpowiedzialnej za ich przekazanie.
Najbardziej problematyczna jest struktura JPK_FA, ponieważ zawiera dużo szczegółowych informacji. JPK_FA składa się z aż 92 pól, a wypełnienie 43 z nich jest obowiązkowe. Ustawodawca żąda szczegółowego opisu każdego elementu faktury. Systemy informatyczne, które służą do zarządzania i księgowości muszą umożliwiać ewidencjonowanie danych w taki sposób, aby można było utworzyć na ich podstawie wymagane prawem pliki JPK. Ponieważ w systemach Comarch ERP obsługa plików JPK jest już dostępna od dłuższego czasu, nasi klienci ewidencjonują dane w odpowiedni sposób również od dłuższego czasu. Jednocześnie Comarch reaguje na komunikaty Ministerstwa Finansów i wspiera swoich użytkowników w taki sposób, aby zapobiegać występowaniu nieprawidłowych sytuacji w plikach JPK np. weryfikacja czy faktura zakupu jest wystawiona przez podatnika VAT czynnego może odbywać się w systemach Comarch ERP już na etapie dodawania nowego kontrahenta i później ewidencjonowania transakcji z jego udziałem. Zapobiegamy tutaj jednemu z najczęstszych problemów jakie identyfikują organy podatkowe analizując pliki JPK_VAT – mówi Mirosława Jezierska-Ozdoba, kierownik zespołu projektantów systemów Comarch ERP.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.
Wpisz adres e-mail wybranej osoby, a my wyślemy jej bezpłatny dostęp do tego artykułu