Biuro rachunkowe

Biura rachunkowe nie dysponują żadnymi szczególnymi narzędziami windykacyjnymi, które pozwoliłyby na odzyskiwanie należnych im pieniędzy od niesolidnych klientów będących ich dłużnikami. Mimo to łatwiej niż inni wierzyciele mogą się zabezpieczyć przed taką sytuacją dzięki wcześniej podjętym działaniom.

Przedsiębiorcy często są niezadowoleni, gdy księgowi odradzają im rozliczenie w ramach prowadzonej działalności gospodarczej wydatków poniesionych na rzekomo zawodowe wakacyjne podróże. Tymczasem ci ostatni mają po swojej stronie naprawdę mocne argumenty.

Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) prowadzi sklep ogólnospożywczy. 2 czerwca 2025 r. na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej kupił od rolnika ryczałtowego truskawki, aby je sprzedawać. Truskawki pochodziły z gospodarstwa rolnego prowadzonego przez rolnika ryczałtowego, a dla przedsiębiorcy stanowią towar handlowy. Na udokumentowanie tego zakupu 2 czerwca 2025 r. przedsiębiorca wystawił fakturę VAT RR (w formie papierowej) na kwotę brutto 535 zł (w tym kwota zryczałtowanego zwrotu podatku 35 zł, wartość nabytych produktów rolnych bez kwoty zryczałtowanego zwrotu podatku: 500 zł). Tego samego dnia zapłacił za truskawki gotówką. Przedsiębiorca nie wybrał kasowego PIT i rozlicza PIT na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową. Pomiędzy przedsiębiorcą a rolnikiem ryczałtowym nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć zakup truskawek na gruncie VAT oraz PIT? Czy musi zapłacić PCC od tej transakcji?

Nowe przepisy o rynku pracy oraz o zatrudnianiu cudzoziemców, a także o dostępności niektórych produktów i usług, zatwierdzenie sprawozdań finansowych oraz złożenie wniosku o zwrot nadpłaconej składki na ubezpieczenie zdrowotne, czyli nowości w prawie, obowiązki i uprawnienia, o których trzeba pamiętać w najbliższych tygodniach. Tradycyjnie, jak co miesiąc, przekazujemy ściągę, którą biura rachunkowe mogą przekazać swoim klientom.

Zmiany w obszarze cen transferowych (ang. transfer pricing, TP), jakie miały miejsce w ostatnich latach, w tym identyfikacja podmiotów do kontroli na podstawie informacji TPR, a także wzrost aktywności i specjalizacji organów podatkowych, znacząco wpłynęły na praktykę rozliczeń między podmiotami powiązanymi. Dotyczy to nie tylko dużych grup kapitałowych, ale także sektora MŚP, który również coraz częściej staje się przedmiotem szczególnej uwagi organów skarbowych. Tym bardziej jest to obszar, którego biura rachunkowe nie mogą ignorować – mają one bowiem bezpośredni wpływ na poprawność rozliczeń podatkowych ich klientów i pozwalają uniknąć ryzyka sankcji administracyjnych oraz podatkowych.Dodatkowo, w wielu przypadkach transakcje między podmiotami powiązanymi mają konsekwencje nie tylko na gruncie cen transferowych, lecz także VAT. Tematyka styku cen transferowych i VAT budzi liczne wątpliwości i nie sposób przyjąć dla opodatkowania VAT korekt TP jednej ogólnej zasady. Także państwa UE stosują tu niekiedy odmienne podejście. W Polsce mamy ugruntowaną linię interpretacyjną organów podatkowych, która uzależnia skutki VAT od tego, czy korekta TP dotyczy:konkretnych wcześniejszych dostaw towarów lub usług (wówczas jest dokumentowana fakturą korygującą),wyrównania poziomu rentowności w grupie (w takiej sytuacji nie podlega VAT i może być dokumentowana notą księgową).Niebawem także Trybunał Sprawiedliwości UE będzie miał po raz kolejny okazję wypowiedzieć się na temat relacji cen transferowych oraz VAT i być może wówczas uda się wypracować bardziej spójne podejście w UE.To wymaga szerszego spojrzenia na zgodność podatkową, co stanowi wyzwanie dla biur rachunkowych. W dobie rosnącej liczby wymogów dokumentacyjnych oraz presji ze strony administracji skarbowej, biura rachunkowe coraz częściej poszukują sposobów wspierania swoich klientów w tych trudnych kwestiach, nie wchodząc przy tym w obszar doradztwa podatkowego. Na pytania z tego zakresu odpowiadają eksperci MDDP, którzy podczas szkolenia przeprowadzonego na MDDP Platforma Wiedzy dzielili się praktycznymi wskazówkami i rekomendacjami, które mogą okazać się pomocne w codziennej pracy biur rachunkowych.

Najnowsze pytania z zakresu rachunkowości m.in.: Jak zaksięgować refakturowanie kosztów energii? Czym się różni ujęcie zaliczki od zadatku? Kilka obiektów w ramach jednego projektu – jak je zaksięgować?

Porady z prawa pracy: Jakie roszczenia przysługują pracownikowi w razie wadliwego wypowiedzenia umowy na okres próbny? Czy można przywrócić termin na zgłoszenie przez pracownika gotowości do pracy? W jakiej sytuacji przywrócony do pracy pracownik ma prawo do urlopu za okres pozostawania bez pracy? Czy niezgodne z prawem skrócenie okresu wypowiedzenia daje pracownikowi prawo do odszkodowania?

Złożenie wniosku o zwrot nadpłaty składki na ubezpieczenie zdrowotne wynikającej z rocznego rozliczenia, a także m.in. wpłata zaliczek podatkowych oraz składek do ZUS, czyli o jakich terminach podatnicy i biura rachunkowe muszą pamiętać w czerwcu i lipcu. Sprawdź, do czego się przygotować, o czym nie zapomnieć.

Nowe zasady oprocentowania nadpłat podatku, zmiana zasad składania wniosku o ujawnienie informacji gospodarczych oraz roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne, czyli nowości w prawie, obowiązki i uprawnienia, o których trzeba pamiętać w najbliższych tygodniach. Tradycyjnie, jak co miesiąc, drukujemy ściągę, którą biura rachunkowe mogą przekazać swoim klientom.

Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) prowadzi działalność w zakresie usług informatycznych, która w całości jest opodatkowana VAT. Spółka zawarła 5 marca 2025 r. umowę najmu lokalu mieszkalnego w Poznaniu z firmą X (podatnikiem VAT czynnym). Umowa, która została zawarta na 18 miesięcy kalendarzowych, począwszy od kwietnia 2025 r., przewiduje miesięczne okresy rozliczeniowe. Termin płatności czynszu (3000 zł netto plus VAT według 23-proc. stawki) przypada na 10. dzień kolejnego miesiąca. Zgodnie z umową wynajęte mieszkanie jest podnajęte jednemu z pracowników spółki wyłącznie na jego cele mieszkaniowe. W wynajętym lokalu ma mieszkać wskazany przez spółkę pracownik z rodziną. Z kolei zgodnie z umową podnajmu pracownik ma płacić 3690 zł brutto za okresy miesięczne, z terminem płatności przypadającym na 20. dzień kolejnego miesiąca. Podnajem ma być dokumentowany fakturą wystawianą na rzecz pracownika. Zgodnie z umową najmu, spółka Y samodzielnie podpisała umowy z dostawcami mediów (prąd, woda/ścieki), z kolei koszty energii cieplnej są wliczone w czynsz najmu. Spółka Y refakturuje opłaty za prąd, wodę/ścieki na pracownika według faktycznego zużycia, natomiast koszty energii cieplnej są wliczone w czynszu umowy podnajmu. Media mają być refakturowane odrębnymi fakturami na podstawie faktycznego zużycia. 25 kwietnia 2025 r. firma X wystawiła fakturę elektroniczną (PDF) za najem za kwiecień 2025 r. na kwotę 3690 zł brutto (kwota netto: 3000 zł, VAT: 690 zł). Spółka otrzymała ją tego samego dnia i zapłaciła za nią 2 maja 2025 r. przelewem na rachunek firmy X figurujący na białej liście podatników VAT. Z kolei 29 kwietnia 2025 r. spółka wystawiła i doręczyła podnajemcy (pracownikowi) fakturę na kwotę 3690 zł brutto (stosując zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT). Pracownik (podnajemca) zapłacił za najem przelewem na rachunek firmy 5 maja 2025 r. Usługa podnajmu na rzecz pracownika nie została ujęta na kasie fiskalnej. Ustalony w umowie podnajmu czynsz płacony przez pracownika odpowiada wartości rynkowej. Wspólnikami spółki Y są trzy osoby fizyczne. Jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy, a właściwa dla niej jest stawka CIT w wysokości 19 proc. Spółka rozlicza VAT oraz zaliczki na CIT za okresy miesięczne na zasadach ogólnych. Czy firma X prawidłowo wystawiła fakturę z 23-proc. stawką VAT? Jak spółka Y powinna rozliczyć podatkowo nabycie usługi najmu mieszkania od firmy X oraz wykonaną usługę podnajmu na rzecz pracownika?