Od 1 lipca pracownicy zatrudnieni w dużych firmach, w których na 31 grudnia 2018 zatrudniano minimum 250 pracowników, mogą przystępować do PPK czyli pracowniczych planach kapitałowych. Uruchomienie tego programu nałożyło na pracodawców nowe obowiązki.
• Określenie liczby pracowników, którzy automatycznie zostaną zapisani do PPK
• oszacowanie, ilu z zapisanych pozostanie w PPK
• wybór instytucji finansowej w porozumieniu ze związkami zawodowymi, w której utworzone zostaną rachunki PPK dla pracowników
• zawarcie umowy o zarządzanie pomiędzy pracodawcą a instytucją finansową (dla firm, które zostały objęte PPK od 1 lipca termin ostateczny na jej zawarcie to 25.10.2019
• zawarcie umowy o prowadzenie (przez pracodawcę z instytucją finansową, ale w imieniu i na rzecz pracowników). Termin jej zawarcia to 12.11.2019Ustalenie wysokości składek
• Wybór oprogramowania
• prowadzenie ewidencji pobranych i przekazanych do wybranej instytucji finansowej składek, czy obliczanie wysokości wpłat i terminowe przekazywanie ich do wybranej instytucji finansowej.
Z ww. obowiązkami ściśle wiąże się jeszcze jeden:
Wybór instytucji finansowej dokonany przez pracodawcę nie jest wyborem raz na zawsze. Pracodawca może wypowiedzieć umowę o zarządzanie PPK i zmienić instytucję finansową. Jeśli to nastąpi, to zgodnie z art. 12, 1.ustawy o PPK, jeśli osoba zatrudniona w firmie miała już zawartą umowę o prowadzenie PPK, to pracodawca musi zawrzeć w jej imieniu i na jej rzecz nową umowę o prowadzenie PPK, a następnie poinformować ją o obowiązku złożenia w jej imieniu wniosku o wypłatę transferową środków zgromadzonych na jej rachunku prowadzonym dotąd przez instytucję finansową, której umowa o zarządzanie została wypowiedziana, na rachunek PPK prowadzony przez nową instytucję finansową.
Do PPK automatycznie przypisane są osoby pomiędzy 18. a 55. rokiem życia. Starszych pracowników zapisuje się do PPK na ich wniosek. Art. 15.2. określa obowiązek poinformowania przez pracodawcę osób zatrudnionych, które ukończyły 55. rok życia, a nie ukończyły jeszcze 70 lat, że mogą złożyć wniosek o zawarcie z nimi umowy o prowadzenie PPK.
Sytuacja dotyczy pracowników nowo zatrudnianych . Art. 19.1. precyzuje, że w ciągu 7 dni, po upływie 10 dni miesiąca, który nastąpił po miesiącu, w którym upłynął termin 3 miesięcy zatrudnienia, uczestnik PPK składa podmiotowi zatrudniającemu oświadczenie o zawartych w jego imieniu umowach o prowadzenie PPK (o ile takie były). W tym oświadczeniu znajdą się nazwy/nazwa instytucji finansowych, z którymi/którą zawarto takie umowy/umowę. Pracodawca jest zobowiązany zaraz po zawarciu umowy o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz tego pracownika poinformować go, że ma też obowiązek złożyć w imieniu zatrudnionego wniosek o wypłatę transferową środków zgromadzonych na jego rachunkach PPK prowadzonych do tej pory przez instytucje finansowe.
Zgodnie z ustawą, uczestnik PPK wpłaca na swoje konto PPK składkę podstawową w wysokości 2 proc. swego wynagrodzenia. Zgodnie z art. 27.4. pracodawca ma obowiązek poinformować pracownika o możliwości zadeklarowania wpłaty dodatkowej. Artykuł ten przypomina też o obowiązku informacyjnym dotyczącym możliwości obniżenia wysokości wpłaty podstawowej.
Pracodawca, zgodnie z art. 23.5. ma obowiązek informować co 4 lata, do ostatniego dnia lutego danego roku, uczestników PPK, którzy zrezygnowali z dokonywania wpłat do PPK, o ponownym dokonywaniu wpłat (obowiązek dopiero od 1 stycznia 2023 r.).
UWAGA: dotyczy informacji złożonej instytucji finansowej
Art. 23.7. określa, że pracodawca ma poinformować o ponownym dokonywaniu wpłat za uczestnika PPK, który wcześniej złożył deklarację rezygnacji z uczestnictwa w programie, a następnie, ponieważ co 4 lata następuje ponowny zapis, wpłaty do PPK są za niego odprowadzane.
UWAGA: dotyczy informacji złożonej do instytucji finansowej
Obowiązek poinformowania wybranej instytucji finansowej o złożeniu przez uczestnika PPK deklaracji o rezygnacji z wpłat do PPK określa art. 23.3.
–
, z którą pracodawca zawarł w imieniu i na jego rzecz umowę o prowadzenie PPK. Reguluje to art. 22 Ustawy o PPK określając, że niezwłocznie po zawarciu umowy o prowadzenie PPK, wybrana instytucja finansowa ma udostępnić uczestnikowi PPK informację o zaistnieniu tego faktu.
Informacja ta powinna zawierać m. in. dane wybranej instytucji finansowej oraz podmiotu zatrudniającego, określenie wysokości wpłat pracownika i pracodawcy, wskazanie właściwych przepisów podatkowych mających związek z uczestnictwem w PPK.
Ustawodawca wymaga też opisu zasad wypłaty, wypłaty transferowej i zwrotu zgromadzonych na rachunku PPK uczestnika PPK środków, trybu składania deklaracji rezygnacji z oszczędzania w PPK czy zmian deklaracji.
Konieczne jest też podanie praw osoby uprawnionej, możliwości złożenia przez uczestnika PPK dyspozycji w zakresie środków zgromadzonych na jego rachunku i wreszcie
Jakich informacji powinien oczekiwać ponadto uczestnik PPK od instytucji finansowej?
Wybrana instytucja finansowa ma też obowiązek przekazania uczestnikowi PPK informacji o warunkach wypłaty środków zgromadzonych w PPK, w pierwszym kwartale roku kalendarzowego, w którym uczestnik PPK osiągnie 60. rok życia. Informacja powinna zostać przekazana w postaci elektronicznej pozwalającej na utrwalenie jej treści na trwałym nośniku lub na wniosek uczestnika PPK w postaci papierowej.
Wybrana TFI ma też obowiązek do ostatniego dnia lutego każdego roku, przekazać uczestnikowi PPK, roczną informację o wysokości środków zgromadzonych na rachunku, o wysokości wpłat dokonanych na ten rachunek w poprzednim roku kalendarzowym oraz o innych transakcjach zrealizowanych na rachunku PPK uczestnika PPK w poprzednim roku kalendarzowym.
Terminy ważne dla pracodawcy
Dla firm zatrudniających – PPK obowiązuje od 1 lipca 2019
Umowa o zarządzanie PPK musi być sporządzona najpóźniej do 25 października 2019 roku
Umowa o prowadzenie PPK − najpóźniej do 12 listopada 2019 roku.
Dla firm zatrudniającychroku PPK obowiązuje od 1 stycznia 2020 roku
Umowa o zarządzanie PPK − najpóźniej do 24 kwietnia 2020 roku
Umowa o prowadzenie PPK − najpóźniej do 11 maja 2020 roku
Dla firm zatrudniających roku PPK obowiązuje od 1 lipca 2020 roku
Umowa o zarządzanie PPK − najpóźniej do 27 października 2020 roku
Umowa o prowadzenie PPK − najpóźniej do 10 listopada 2020 roku
podmioty zatrudniające – PPK obowiązuje od 1 stycznia 2021 roku
Umowa o zarządzanie PPK − najpóźniej do 23 kwietnia 2021 roku
Umowa o prowadzenie PPK − najpóźniej do 10 maja 2021 roku
– PPK obowiązuje od 1 stycznia 2021 roku
Umowa o zarządzanie PPK – najpóźniej do 26 marca 2021 roku
Umowa o prowadzenie PPK − najpóźniej do 10 kwietnia 2021 roku
Wyjątek: podmioty zatrudniające należące do jednej grupy kapitałowej mogą przystąpić do PPK w terminie, w którym przystępuje największy podmiot z grupy (z największą liczbą osób zatrudnionych). Tym samym są uprawnione do zawarcia umowy o zarządzanie i umowy o prowadzenie PPK w terminie przewidzianym dla tego podmiotu.
–
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.
Wpisz adres e-mail wybranej osoby, a my wyślemy jej bezpłatny dostęp do tego artykułu