Nabyte w spadku jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, które spadkodawca kupił przed 1 grudnia 2001 r., nie są objęte ulgą w podatku dochodowym. Tak orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
Sprawa dotyczyła interpretacji podatkowej, o którą wnioskowało Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych działające na polskim rynku od kilkunastu lat. Miało wątpliwości co do opodatkowania jednostek funduszy utworzonych przed 1 grudnia 2001 r. Zgodnie z ustawą o PIT (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 361 z późn. zm.) dochody uzyskane z takich jednostek są zwolnione z podatku. Według spółki preferencja ta przechodzi również na osobę, która odziedziczyła takie jednostki po zmarłym uczestniku. Dlatego też TFI uważało, że nie ma obowiązku pobrania jako płatnik 19-proc. podatku w przypadku odkupienia od spadkodawcy jednostek utworzonych przed 1 grudnia 2001 r.
Minister finansów uznał jednak, że TFI musi w takiej sytuacji pobrać podatek, ponieważ zwolnienie, o którym mówi ustawa o PIT, jest prawem osobistym. Przysługuje wyłącznie podmiotowi spełniającemu przesłanki do skorzystania z niego, tj. tej osobie, która faktycznie kupiła jednostki przed 1 grudnia 2001 r., a nie tej, która je później odziedziczyła. – Prawo do ulgi nie jest prawem dziedzicznym – podkreślił organ.
Załóż konto lub zaloguj się
i zyskaj dostęp na 14 dni za darmo.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.