Inwestor, który poniósł straty ze sprzedaży akcji w latach poprzednich, może je zsumować i pomniejszyć dochód za rok, kiedy sprzedał akcje z zyskiem.
Straty z kapitałów pieniężnych rozlicza się w zeznaniu PIT-38, które składa się do końca kwietnia roku następująco po roku podatkowym. W sytuacji, w której inwestor na przykład w latach 2005 i 2006 wykazał straty, a w 2007 roku sprzedał papiery z zyskiem, to dochód za 2007 rok może pomniejszyć o straty z lat wcześniejszych. Odliczenia straty dokonuje się przez pięć lat, z tym że w jednym roku można odliczyć nie więcej niż 50 proc. straty.
Anna Litwin, doradca podatkowy w BDO Numerica, zaznacza, że dochód osiągnięty za rok 2007 może zostać zmniejszony o 50 proc. kwoty straty każdego z tych lat, czyli kwoty te podlegają sumowaniu.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.