Najpierw była marcowa waloryzacja, potem wypłata trzynastek, teraz emeryci czekają na kolejne, dodatkowe pieniądze. Jesienią ZUS wypłaci czternastki. Jednak nie do wszystkich seniorów trafia ten zastrzyk gotówki. Ci, którzy, mimo osiągnięcia wieku emerytalnego z pracą się nie pożegnali, tych pieniędzy nie otrzymują. Mogą za to korzystać z PIT-0. Przy wyższych zarobkach podatkowa korzyść jest większa niż trzynastka i czternastka razem wzięte.
Dla kobiet 60 lat, dla mężczyzn 65, w takim wieku w naszym kraju można przejść na emeryturę. Niektórzy jednak zakończenie zawodowej aktywności odsuwają w czasie i nie pobierają świadczenia. Taka decyzja ma swoje konsekwencje. Jeśli ktoś nie zacznie pobierać emerytury, nie otrzyma nie tylko comiesięcznej „ZUS-owskiej pensji” ale również dodatkowych wypłat, czyli 13. i 14. emerytury.
W zamian pracujący senior może skorzystać z preferencji podatkowej. PIT-0 pozwala nie płacić podatku dochodowego od przychodów objętych ulgą do kwoty 85 528 zł rocznie. Przy odpowiednio wysokich zarobkach oszczędność podatkowa może okazać się wyższa niż wartość 13. i 14. emerytury.
Zasada korzystania z PIT-0 dla seniorów jest prosta. Z ulgi mogą skorzystać ci, którzy osiągnęli ustawowy wiek emerytalny, ale mimo nabycia prawa do świadczenia nie pobierają emerytury. Jednocześnie musżą nadal pracować i osiągać przychody, które zostały objęte preferencją podatkową.
W praktyce oznacza to konieczność dokonania finansowego wyboru. Rozpoczęcie pobierania emerytury oznacza utratę prawa do PIT-0 dla pracujących seniorów. Z kolei odłożenie emerytury oznacza, że nie można otrzymać w tym czasie 13. i 14. emerytury.
13. i 14. emerytura albo PIT-0. Jakiego dokonać wyboru
Przy podejmowaniu decyzji bardzo duże znaczenie ma wysokość wynagrodzenia. Im wyższa pensja, tym większa może być korzyść wynikająca z niepłacenia podatku dochodowego.
Zainteresowanie ulgą dla pracujących seniorów rośnie. Według danych resortu finansów w 2025 roku z PIT-0 skorzystało 178 tys. osób. Rok wcześniej było ich 166 tys., a w 2023 roku – 160 tys.
Przy pensji 8000 zł korzyść z PIT-0 sięga prawie 6000 zł rocznie
To, ile senior może zyskać dzięki uldze, zależy przede wszystkim od wysokości jego wynagrodzenia. Z wyliczeń przedstawionych przez „Fakt” wynika, że przy pensji 4806 zł brutto miesięcznie roczna oszczędność podatkowa wynosi 2016 zł. Przy wynagrodzeniu 5000 zł brutto jest to już 2256 zł.
Przy wyższych zarobkach różnica robi się jeszcze większa. Senior zarabiający 6000 zł brutto miesięcznie może zaoszczędzić dzięki PIT-0 3492 zł rocznie. Przy pensji 7000 zł brutto roczna korzyść wynosi 4740 zł, natomiast przy wynagrodzeniu 8000 zł brutto sięga 5976 zł.
W przytoczonej kalkulacji maksymalna korzyść z 13. i 14. emerytury wynosi natomiast 3126 zł. Przy odpowiednio wysokiej pensji sama korzyść podatkowa wynikająca z PIT-0 może więc przewyższyć kwotę, którą senior otrzymałby w postaci obu dodatkowych świadczeń. Nie można jednak na tej podstawie stwierdzić, że dalsza praca zawsze będzie bardziej opłacalna.
5976 zł to nie dodatkowe pieniądze od ZUS
W tym miejscu potrzebne jest ważne wyjaśnienie. Kwota 5976 zł może robić wrażenie, ale nie jest żadnym dodatkowym świadczeniem wypłacanym seniorowi przez ZUS. Nie jest to również specjalny dodatek do wynagrodzenia.
Jest to wyliczona roczna korzyść podatkowa wynikająca z zastosowania PIT-0 przy określonym poziomie zarobków. Senior zarabiający 8000 zł brutto miesięcznie może dzięki uldze zachować w kieszeni więcej pieniędzy, ponieważ od części przychodów nie zapłaci podatku dochodowego.
Jednocześnie ktoś, kto wybiera dalszą pracę i nie przechodzi na emeryturę, rezygnuje w tym czasie z comiesięcznego świadczenia. Nie otrzyma również 13. i 14. emerytury. Dlatego zestawienie samej kwoty 5976 zł z wartością dodatkowych świadczeń nie pokazuje całego finansowego obrazu.
Czy opłaca się odłożyć w czasie przejście na emeryturę?
Decyzja o pozostaniu na rynku pracy po osiągnięciu wieku emerytalnego wymaga znacznie szerszej kalkulacji. Trzeba uwzględnić nie tylko wysokość pensji i wynikającą z niej korzyść podatkową, ale również wysokość emerytury, którą senior mógłby już pobierać.
Odroczenie przejścia na emeryturę oznacza bowiem, że senior nadal pracuje i odprowadza składki. Jednocześnie przez ten czas nie pobiera świadczenia z ZUS. Sam moment rozpoczęcia wypłaty emerytury zostaje przesunięty.
W efekcie decyzja nie sprowadza się do prostego wyboru: 13. i 14. emerytura albo kilka tysięcy złotych oszczędności na podatku. W grę wchodzi także podstawowa emerytura, której senior w okresie korzystania z PIT-0 nie pobiera.
Dlatego kwota 5976 zł może być atrakcyjna, ale sama w sobie nie przesądza o opłacalności dalszej pracy. Dla jednej osoby będzie to korzystne rozwiązanie, dla innej zdecydowanie lepszym wyborem może okazać się rozpoczęcie pobierania emerytury.
Zobacz też: Ministerstwo Finansów zaciska pętlę podatkową
Przy działalności gospodarczej kalkulacja wygląda inaczej
Jeszcze więcej elementów trzeba uwzględnić w przypadku seniora prowadzącego działalność gospodarczą. Przedsiębiorca, podobnie jak pracownik, musi spełnić warunek niepobierania emerytury, jeśli chce korzystać z PIT-0 dla seniorów.
Dochodzi jednak kolejny istotny element – składki na ubezpieczenia społeczne. Cytowany przez „Fakt” ekspert podatkowy Piotr Juszczyk zwraca uwagę, że w przypadku przedsiębiorcy sama oszczędność wynikająca z PIT-0 może nie wystarczyć, aby zrekompensować koszty składek oraz rezygnację z pobierania świadczenia.
Dlatego sytuacja przedsiębiorcy może wyglądać zupełnie inaczej niż pracownika zatrudnionego na etacie.
PIT-0 może być szczególnie atrakcyjny dla części dobrze zarabiających seniorów, którzy po osiągnięciu wieku emerytalnego chcą nadal pracować. Nie ma jednak jednej odpowiedzi na pytanie, czy warto odłożyć emeryturę i zrezygnować w tym czasie z 13. i 14. świadczenia. Ostateczny wynik zależy przede wszystkim od wysokości wynagrodzenia, przyszłej emerytury oraz tego, w jakiej formie senior będzie kontynuował aktywność zawodową.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.
Wpisz adres e-mail wybranej osoby, a my wyślemy jej bezpłatny dostęp do tego artykułu