Progi podatkowe w 2022 i 2023 r. Ile wynoszą i co zmienił Polski Ład?

Progi podatkowe to kwoty dochodu, po przekroczeniu których musimy zapłacić wyższy podatek PIT. Dotyczą każdego, kto rozlicza podatek dochodowy od osób fizycznych na zasadach ogólnych (mówiąc inaczej: według skali podatkowej). Chodzi więc m.in. o pracowników, osoby zarabiające na umowach cywilnoprawnych, emerytów, przedsiębiorców, którzy zdecydowali się na taki sposób opodatkowania. Zasada jest prosta: im wyższe dochody, tym większe prawdopodobieństwo przekroczenia progu i zapłacenia wyższego podatku.

Pierwszym progiem podatkowym nieco w uproszeniu jest nazywana kwota wolna od podatku. Podatek płacimy dopiero od nadwyżki dochodu ponad kwotę wolną. A zatem, jeśli ktoś zarobi mniej niż wynosi kwota wolna, podatku PIT nie zapłaci w ogóle.Do końca 2021 r. kwota wolna była niska i uzależniona od sytuacji dochodowej danego podatnika. Wynosiła od 0 zł do 8 tys. zł, dla większości podatników było to 3091 zł.

Wszystko zmienił Polski Ład, wprowadzony 1 stycznia 2022 r. Kwota wolna stała się jednakowa dla wszystkich i wynosi obecnie 30 tys. zł. Jak to działa w praktyce? Powiedzmy, że w ciągu roku zarobiliśmy 31 tys. zł. Podatek zapłacimy tylko od 1 tys. zł, 30 tys. zł jest bowiem wolne od podatku. A co, jeśli zarobimy 29 tys. zł? Podatku nie płacimy w ogóle. Co do zasady 1/12 kwoty wolnej uwzględnia pracodawca obliczając, ile zaliczki na podatek powinien odprowadzić do urzędu skarbowego z naszej pensji brutto. Dzięki temu podatnik otrzymuje „na rękę” wynagrodzenie uwzględniające już kwotę wolną i nie musi czekać na koniec roku, by otrzymać zwrot podatku.

Naturalne wydaje się pytanie – czy w kwocie wolnej chodzi o 30 tys. zł netto, czy o 30 tys. zł brutto? Żadna odpowiedź nie jest prawidłowa. Kwota wolna odnosi się do „dochodu po odliczeniach” lub też „podstawy opodatkowania”. Aby obliczyć taki dochód, od przychodu (kwota brutto) odejmujemy składki na ubezpieczenie społeczne, koszty uzyskania przychodu oraz ewentualnie kwoty wynikające z ulg podatkowych. W przypadku etatowców będących w standardowej sytuacji, przekroczenie progu 30 tys. zł następuje zwykle, gdy miesięczne zarobki brutto są wyższe niż ok. 3190 zł. Prawdą jest więc, że minimalne wynagrodzenie w 2022 r. jest zwolnione z podatku – wynosi ono 3010 zł. W przypadku emerytów, próg 30 tys. zł zostanie przekroczony przy świadczeniach większych niż 2,5 zł miesięcznie. Stąd też mówi się, że emerytura do 2,5 tys. zł jest zwolniona z podatku.

Wiemy już, że przy dochodach wyższych niż 30 tys. zł rocznie, musimy zapłacić podatek. Ostatnie zmiany wpłynęły nie tylko na wysokość tego progu, ale też na stawkę PIT, która obowiązuje po jego przekroczeniu. Do niedawna wynosiła ona 17 proc. Od 1 lipca 2022 r. – po zmianach znanych jako Polski Ład 2.0 lub #NiskiePodatki – stawka została zmniejszona do 12 proc. Wracając do naszego przykładu – jeśli ktoś osiągnął dochód roczny 31 tys. zł, od 30 tys. zł podatku nie zapłaci, a od 1 tys. zł zapłaci 12 proc.

Podstawowa stawka podatku PIT wynosi 12%, gdy jednak przekroczymy drugi próg podatkowy, od nadwyżki musimy płacić już 32%.Drugi próg podatkowy wynosi obecnie 120 tys. zł. Taką wysokość ustanowił obowiązujący od 1 stycznia 2022 r. Polski Ład. Wcześniej było to 85 528 zł. I tu kwoty progu nie należy utożsamiać z zarobkami netto ani brutto, a z „dochodem po odliczeniach” lub „podstawą obliczenia podatku”. Co do zasady pracodawca wie o tym, że pracownik przekroczył próg podatkowy i uwzględnia to, kalkulując miesięczne zaliczki na podatek. Dlatego u osób przekraczających próg pod koniec roku pensja netto jest zwykle niższa niż w początkowych miesiącach. Jeżeli z jakichś powodów przekroczenia progu zostanie zauważone dopiero na koniec roku, konieczna może okazać się dopłata podatku po złożeniu zeznania rocznego PIT.

Jeśli nasz dochód po odliczeniach przekracza 120 tys. zł, od nadwyżki zapłacimy 32 proc. podatku dochodowego. Dochód ten możemy jednak obniżyć, stosując ulgi podatkowe. Chodzi o ulgi, które pozwalają na odliczenie od dochodu. Również rozliczanie PIT z małżonkiem/jako samotny rodzic może spowodować, że nie przekroczymy progu 120 tys. zł.

Niekiedy „trzecim progiem podatkowym” określa się kwotę dochodu, po przekroczeniu której musimy zapłacić daninę solidarnościową. Kwota ta wynosi 1 mln zł rocznie. Po jej przekroczeniu podatnik musi opłacić dodatkową daninę w wysokości 4 proc. nadwyżki ponad 1 mln zł, a także złożyć deklarację DSF-1. Daniny solidarnościowej nie da się uniknąć, stosując ulgi podatkowe – podstawę jej wymiaru pomniejsza się tylko o

Autopromocja

Źródło: gazetaprawna.pl

Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.

Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.

Polski Ład kwota wolna od podatku próg podatkowy progi podatkowe Nowy Polski Ład

Zgłoś błąd